Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 35.779 | 14.592 | 11.568 |
| Resultado Contable | 14.083.291 | 17.660.278 | 14.450.711 |
| A U M E N T O S | 10.982.075 | 8.121.530 | 7.672.358 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.815.744 | 4.634.452 | 4.380.592 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1.263 | 968 | 261 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 180.112 | 162.290 | 166.657 |
| Aumentos diversos | 5.984.956 | 3.323.820 | 3.124.848 |
 Amortizaciones | 1.174.886 | 957.631 | 1.056.540 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 425.107 | 405.204 | 414.063 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 322.872 | 172.506 | 248.958 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 611 | 611 | 611 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.838 | 48 | 83 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.208 | 4.173 | 4.116 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 7.421 | 3.522 | 7.093 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 367 | 367 | 367 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 154.331 | 133.011 | 137.894 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 233.437 | 219.156 | 225.748 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.486 | 3.316 | 3.322 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.207 | 15.715 | 14.284 |
| Provisiones o deterioros | 2.541.667 | 959.040 | 1.021.996 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.060 | 2.060 | 1.781 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 156.297 | 62.972 | 73.030 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.568 | 60 | 43 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 320.008 | 94.101 | 129.331 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 72.349 | 25.267 | 50.021 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 31.571 | 1.002 | 23.876 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.076 | 1.074 | 1.074 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 28.950 | 22.674 | 28.740 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.243.884 | 355.771 | 339.428 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 48.877 | 44.901 | 44.273 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 632.592 | 348.724 | 329.965 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 435 | 435 | 435 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 168.942 | 125.564 | 124.355 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 134.382 | 114.792 | 118.647 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 858 | 18 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 159 | 159 | 159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.543 | 10.594 | 5.549 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 835.970 | 704.572 | 401.488 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 19.289 | 12.194 | 12.041 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 261 | 261 | 261 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 100.280 | 99.748 | 92.586 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 19.891 | 18.799 | 18.546 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 36.407 | 28.793 | 35.017 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.126 | 18.360 | 15.980 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 544.892 | 457.839 | 218.064 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 12.334 | 10.315 | 2.862 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 71.056 | 57.463 | 5.042 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 208 | 191 | 203 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 570 | 570 | 570 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 276 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1.910 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 254 | 40 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.216 | 0 | 316 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 564.176 | 179.028 | 242.942 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 179 | 179 | 179 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 71.446 | 26.866 | 43.883 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 94.194 | 65.983 | 62.629 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 52.204 | 45.459 | 37.440 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 115 | 50 | 50 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.865 | 554 | 2.486 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 3.473 | 3.468 | 3.468 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 48 | 3 | 48 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9.308 | 1.417 | 3.304 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 328.332 | 35.038 | 89.445 |
| RESTO | 699.315 | 397.985 | 277.526 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 171.310 | 164.917 | 23.214 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 83.144 | 54.830 | 42.067 |
| Cambio criterios contables | 22.038 | 20.458 | 20.553 |
| Operaciones a plazos | 15.881 | 4.095 | 4.076 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 17.211 | 1.894 | 3.429 |
| Revalorizaciones contables | 114 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 311 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.916 | 417 | 615 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 15.759 | 13.079 | 3.407 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.688 | 16.320 | 20.385 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.029 | 2.024 | 2.571 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 190 | 190 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 44 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 173 | 167 | 169 |
| Por otras correcciones al resultado | 342.445 | 119.549 | 156.934 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.102.027 | 10.617.804 | 5.845.217 |
| Impuesto sobre Sociedades | 865.115 | 315.633 | 103.140 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 718.028 | 711.401 | 718.026 |
| Disminuciones diversas | 11.518.884 | 9.590.771 | 5.024.051 |
| Amortizaciones | 1.060.466 | 885.828 | 793.185 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 388.335 | 370.835 | 346.018 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 190.245 | 174.064 | 169.962 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 834 | 834 | 834 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 760 | 760 | 711 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2.653 | 2.653 | 1.767 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 8.358 | 8.356 | 8.293 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 17.269 | 16.803 | 15.178 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 70.209 | 28.144 | 492 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.569 | 3.425 | 710 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 4.964 | 4.553 | 2.207 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 24.836 | 19.717 | 8.017 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 334.423 | 255.674 | 238.985 |
| Provisiones o deterioros | 2.037.674 | 1.225.374 | 817.411 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7.505 | 3.222 | 3.132 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 320.363 | 91.501 | 69.165 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 75 | 75 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 490.515 | 297.914 | 57.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.655 | 28.651 | 26.083 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.422 | 3.659 | 1.599 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.200 | 1.200 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 519.463 | 276.787 | 256.337 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 41.802 | 32.233 | 28.451 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 619.639 | 490.098 | 375.141 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 35 | 34 | 34 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 5.933.402 | 5.571.486 | 2.286.456 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.468.033 | 4.363.705 | 1.676.293 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 294.084 | 168.635 | 74.088 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.939 | 7.939 | 5.964 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.292 | 1.292 | 247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 430.783 | 302.617 | 288.669 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.843 | 11.315 | 11.315 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.629 | 1.629 | 380 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 715.800 | 714.355 | 229.500 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.140.579 | 1.043.888 | 519.005 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 20.821 | 13.187 | 11.817 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 11.984 | 11.984 | 29 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 97.979 | 96.440 | 86.366 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 125.174 | 123.120 | 37.979 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39 | 39 | 39 |
| Montes vecinales en mano común | 49 | 49 | 36 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 77.063 | 64.507 | 4.819 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.481 | 21.481 | 21.464 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.073 | 6.073 | 6.039 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 872 | 852 | 852 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 4 | 4 | 4 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 244 | 244 | 244 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 132 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 53.010 | 53.010 | 52.704 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 61.725 | 57.843 | 57.843 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 13.969 | 11.909 | 9.366 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 649.961 | 583.145 | 229.402 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 135.516 | 102.579 | 84.958 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 144 | 144 | 75 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.444 | 1.453 | 1.452 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 127.675 | 100.729 | 83.202 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 253 | 253 | 229 |
| RESTO | 1.211.246 | 761.615 | 523.037 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 419.541 | 261.140 | 57.833 |
| Cambio criterios contables | 13.195 | 11.527 | 8.468 |
| Operaciones a plazos | 19.819 | 4.005 | 2.914 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.146 | 0 | 1.146 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.994 | 3.994 | 3.979 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.237 | 5.321 | 71 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 51 | 0 | 51 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.777 | 11.311 | 9.310 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 17.873 | 17.873 | 17.873 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 325.363 | 325.363 | 321.609 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 3.060 | 3.060 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.020 | 7.020 | 7.020 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.306 | 1.306 | 1.306 |
| Por otras correcciones al resultado | 378.864 | 109.695 | 91.458 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.266.492 | 14.466.801 | 15.684.449 |
| compensaciones de B.I. negativas | 475.029 | 405.013 | 307.300 |
| Base imponible positiva | 15.314.614 | 15.144.581 | 15.314.614 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
