Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunidad de Madrid
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 10.072 | 3.276 | 2.474 |
| Resultado Contable | 7.312.236 | 9.811.698 | 7.059.594 |
| A U M E N T O S | 6.870.445 | 4.597.538 | 4.369.355 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.026.194 | 2.902.737 | 2.681.550 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 1.181 | 945 | 238 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 38.908 | 21.108 | 25.475 |
| Aumentos diversos | 3.804.163 | 1.672.748 | 1.662.092 |
 Amortizaciones | 538.015 | 352.157 | 442.849 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 95.154 | 82.231 | 89.074 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 200.369 | 61.625 | 129.783 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.042 | 3.042 | 2.986 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 5.420 | 1.671 | 5.366 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 101.400 | 86.694 | 93.277 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 119.662 | 107.103 | 114.939 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 554 | 509 | 509 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.414 | 9.281 | 6.915 |
| Provisiones o deterioros | 2.033.213 | 650.478 | 671.520 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 119.466 | 47.119 | 56.314 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.503 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 231.628 | 84.050 | 88.764 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 48.691 | 9.226 | 29.878 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 28.583 | 651 | 23.526 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 16.452 | 10.176 | 16.243 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.138.565 | 295.693 | 264.911 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26.536 | 24.890 | 23.656 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 419.789 | 178.669 | 168.225 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 160.702 | 124.163 | 118.673 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 128.264 | 114.406 | 113.961 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 159 | 159 | 159 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 32.279 | 9.598 | 4.553 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 217.549 | 193.308 | 135.269 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 14.494 | 8.532 | 8.217 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 92.159 | 92.159 | 85.303 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 2.709 | 1.923 | 1.678 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 36.013 | 28.530 | 34.769 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 10.285 | 6.174 | 4.889 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 6.142 | 2.399 | 181 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.382 | 7.646 | 233 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 46.243 | 45.907 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 122 | 40 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 369.473 | 122.969 | 180.715 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 169 | 169 | 169 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 52.107 | 21.732 | 38.392 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 48.536 | 41.787 | 38.028 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 27.769 | 25.473 | 23.658 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 667 | 214 | 208 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.969 | 2.964 | 2.964 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.403 | 1.411 | 1.411 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 229.837 | 29.209 | 75.875 |
| RESTO | 485.209 | 229.672 | 113.066 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 171.286 | 164.892 | 23.190 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.587 | 4.147 | 508 |
| Cambio criterios contables | 15.262 | 15.175 | 15.235 |
| Operaciones a plazos | 1.996 | 110 | 501 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.052 | 0 | 3.052 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 311 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 417 | 417 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.542 | 12.536 | 240 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.069 | 4.228 | 8.219 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.970 | 966 | 1.514 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 187 | 187 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 237.530 | 27.014 | 60.607 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 8.557.984 | 6.765.776 | 2.771.200 |
| Impuesto sobre Sociedades | 632.831 | 275.435 | 77.709 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 717.879 | 711.254 | 717.879 |
| Disminuciones diversas | 7.207.274 | 5.779.087 | 1.975.612 |
| Amortizaciones | 393.412 | 281.047 | 203.082 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.717 | 35.688 | 11.816 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 83.657 | 71.039 | 63.672 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 49 | 49 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 418 | 418 | 147 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 8.234 | 8.234 | 8.234 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 14.449 | 14.308 | 14.308 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.524 | 27.602 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.864 | 720 | 594 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.951 | 1.573 | 42 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 15.600 | 12.076 | 2.866 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 149.950 | 109.342 | 101.403 |
| Provisiones o deterioros | 1.170.717 | 507.308 | 386.282 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 293.834 | 68.886 | 58.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 151.234 | 69.182 | 30.175 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.195 | 1.097 | 635 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.865 | 1.229 | 611 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 409.112 | 167.879 | 152.553 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.987 | 11.102 | 7.293 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 299.439 | 187.883 | 136.316 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.288.440 | 3.966.426 | 766.121 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.971.438 | 2.895.439 | 282.369 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 262.395 | 138.821 | 44.574 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.444 | 4.444 | 3.835 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 247 | 247 | 247 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 389.001 | 270.054 | 263.488 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.211 | 4.684 | 4.684 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.533 | 1.533 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 652.170 | 651.204 | 166.641 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 327.772 | 316.936 | 157.478 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.627 | 11.005 | 10.789 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 11.955 | 11.955 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 88.529 | 88.529 | 79.137 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 92.938 | 91.115 | 6.488 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 50.094 | 50.055 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 856 | 856 | 550 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 57.843 | 57.843 | 57.843 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.885 | 2.740 | 2.464 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 5.026 | 2.839 | 206 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 102.713 | 74.007 | 57.244 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7.419 | 1.428 | 1.427 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 95.076 | 72.362 | 55.599 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 218 | 218 | 218 |
| RESTO | 924.220 | 633.362 | 405.405 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 260.676 | 236.757 | 36.893 |
| Cambio criterios contables | 9.950 | 9.905 | 7.937 |
| Operaciones a plazos | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.940 | 3.940 | 3.940 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.108 | 5.250 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.818 | 2.357 | 2.110 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.975 | 1.975 | 1.975 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 325.355 | 325.355 | 321.601 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 5.716 | 5.716 | 5.716 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 305.682 | 42.107 | 25.233 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.090.814 | 7.107.246 | 8.212.591 |
| compensaciones de B.I. negativas | 226.908 | 180.354 | 166.029 |
| Base imponible positiva | 8.029.283 | 7.907.308 | 8.029.283 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
