Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 81.356 | 47.525 | 35.238 |
| Resultado Contable | 3.630.004 | 5.556.351 | 3.968.072 |
| A U M E N T O S | 22.533.926 | 16.247.681 | 4.822.137 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.241.635 | 1.203.917 | 1.205.071 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 545 | 293 | 192 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 212 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 21.291.535 | 15.043.471 | 3.616.874 |
 Amortizaciones | 207.304 | 141.804 | 166.303 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.396 | 42.774 | 42.150 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 139.313 | 81.736 | 107.878 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 7 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 470 | 396 | 396 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 917 | 709 | 730 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 527 | 377 | 345 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.461 | 2.160 | 2.145 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.459 | 2.422 | 2.224 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 7.674 | 6.706 | 6.171 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.072 | 4.508 | 4.249 |
| Provisiones o deterioros | 554.245 | 153.154 | 235.854 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 409 | 32 | 109 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 92.623 | 42.721 | 37.077 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.665 | 903 | 839 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.870 | 7.113 | 24.593 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 79.825 | 2.602 | 7.401 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 75.867 | 3.825 | 3.625 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 50 | 50 | 50 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 39 | 38 | 37 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 168.810 | 13.936 | 81.026 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 9.054 | 8.750 | 8.536 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 88.979 | 73.161 | 72.539 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 54 | 24 | 24 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.383 | 966 | 440 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.295 | 318 | 268 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 104 | 37 | 67 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 533 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.952 | 104 | 104 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 499 | 499 | 0 |
| Regímenes especiales | 19.424.112 | 14.350.305 | 2.819.517 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 218.717 | 217.766 | 217.076 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.259 | 3.044 | 3.587 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 953 | 946 | 946 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 97 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.403 | 19.166 | 11.642 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.493.085 | 3.079.278 | 1.187.056 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 129.533 | 26.207 | 39.044 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 14.529.329 | 11.001.312 | 1.357.447 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.955 | 1.810 | 2.623 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 76 | 76 | 76 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 682 | 682 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 23 | 19 | 19 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 695.272 | 75.943 | 75.081 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.416 | 2.155 | 1.898 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.248 | 30.072 | 31.530 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 48 | 47 | 47 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 55.234 | 39.496 | 36.354 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 197 | 60 | 64 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.538 | 1.551 | 1.754 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 134 | 19 | 19 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 11 | 0 | 11 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 308.062 | 7 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 246.372 | 2.524 | 3.385 |
| RESTO | 403.218 | 321.300 | 319.678 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 23 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 3 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.700 | 6.982 | 8.989 |
| Cambio criterios contables | 268.345 | 267.171 | 267.803 |
| Operaciones a plazos | 2.186 | 741 | 1.854 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.405 | 169 | 1.020 |
| Revalorizaciones contables | 1.101 | 565 | 565 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.015 | 538 | 2.966 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.329 | 1.161 | 1.245 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.378 | 2.073 | 2.163 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.775 | 1.520 | 1.508 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 87 | 87 | 30 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 107 | 10 | 88 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 504 | 386 | 333 |
| Por otras correcciones al resultado | 104.200 | 39.895 | 31.114 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 21.984.638 | 16.488.442 | 3.408.708 |
| Impuesto sobre Sociedades | 206.774 | 37.143 | 17.672 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23 | 6 | 6 |
| Disminuciones diversas | 21.777.841 | 16.451.293 | 3.391.030 |
| Amortizaciones | 89.389 | 54.758 | 48.509 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.593 | 6.271 | 4.972 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.737 | 3.680 | 7.600 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 466 | 466 | 462 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.251 | 1.075 | 1.035 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 325 | 325 | 325 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 13 | 13 | 13 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 88 | 88 | 88 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.070 | 2.070 | 2.063 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 45 | 45 | 23 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.984 | 10.520 | 6.746 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.781 | 11.949 | 8.550 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 40.035 | 18.257 | 16.632 |
| Provisiones o deterioros | 175.521 | 135.101 | 114.974 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 73 | 73 | 50 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.506 | 16.602 | 15.174 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 373 | 373 | 373 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.798 | 8.208 | 5.930 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.783 | 1.741 | 1.263 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.696 | 4.339 | 3.493 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 383 | 383 | 383 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 340 | 340 | 340 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 48.652 | 33.878 | 29.460 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.456 | 1.235 | 986 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 77.400 | 67.872 | 57.465 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 60 | 57 | 57 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 371.551 | 242.877 | 144.550 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 234.620 | 139.764 | 84.447 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 36.952 | 25.712 | 26.556 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.311 | 7.311 | 3.875 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 43.108 | 40.589 | 27.292 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 39.244 | 20.286 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.689 | 2.086 | 1.967 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 205 | 0 | 205 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.892 | 6.601 | 207 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 530 | 530 | 0 |
| Regímenes especiales | 20.670.532 | 15.805.598 | 2.922.333 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 213.252 | 211.503 | 210.161 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 18.192 | 6.984 | 6.980 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 23.263 | 23.084 | 20.525 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 126.846 | 26.875 | 34.515 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 15.620.932 | 12.215.460 | 1.370.842 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 45.507 | 45.507 | 45.232 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 7.603 | 7.603 | 7.501 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.191 | 6.086 | 5.857 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.098 | 1.098 | 1.098 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 31 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 533 | 525 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.419 | 17.138 | 6.592 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.588.665 | 3.243.736 | 1.213.031 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.933 | 9.344 | 7.225 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 920 | 920 | 601 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.975 | 8.386 | 6.586 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 38 | 38 | 38 |
| RESTO | 460.916 | 203.615 | 153.439 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 24.899 | 15.965 | 10.921 |
| Cambio criterios contables | 137.333 | 134.633 | 128.023 |
| Operaciones a plazos | 241.557 | 3.923 | 3.473 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 13 | 13 | 13 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 50 | 50 | 49 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 180 | 180 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 674 | 644 | 538 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 285 | 285 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 855 | 685 | 60 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 101 | 17 | 17 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 275 | 30 | 30 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 22 | 22 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 54.660 | 47.166 | 10.312 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.176.855 | 5.314.890 | 5.381.047 |
| compensaciones de B.I. negativas | 335.364 | 315.471 | 140.903 |
| Base imponible positiva | 5.164.247 | 5.101.938 | 5.164.247 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
