Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.720 | 7.609 | 5.950 |
| Resultado Contable | 438.913 | 583.812 | 473.195 |
| A U M E N T O S | 3.381.618 | 2.936.358 | 577.580 |
| Impuesto sobre Sociedades | 141.154 | 139.114 | 136.867 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 264 | 15 | 15 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 3.240.201 | 2.797.229 | 440.698 |
 Amortizaciones | 18.262 | 6.048 | 11.916 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 646 | 412 | 487 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.795 | 2.272 | 8.655 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 37 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 351 | 208 | 244 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 925 | 878 | 900 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 501 | 501 | 409 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.200 | 1.088 | 562 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 793 | 675 | 645 |
| Provisiones o deterioros | 11.044 | 4.776 | 4.729 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.091 | 415 | 410 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 43 | 31 | 30 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 98 | 98 | 97 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.756 | 2.527 | 2.527 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 156 | 156 | 153 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.854 | 1.527 | 1.491 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 24 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 41 | 41 | 33 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 33 | 33 | 33 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8 | 8 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.177.430 | 2.765.049 | 408.141 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 431 | 229 | 359 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.384 | 853 | 1.131 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 97 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.588 | 1.095 | 1.084 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.156.684 | 2.088.588 | 68.471 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 734 | 446 | 125 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.014.810 | 673.137 | 336.952 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 682 | 682 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19 | 19 | 19 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 13.775 | 8.401 | 8.544 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 615 | 385 | 399 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.857 | 4.336 | 4.394 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.052 | 3.600 | 3.671 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4 | 4 | 4 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 232 | 62 | 62 |
| RESTO | 19.650 | 12.913 | 7.335 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.009 | 1.008 | 155 |
| Cambio criterios contables | 129 | 36 | 34 |
| Operaciones a plazos | 93 | 6 | 93 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 27 | 27 | 27 |
| Revalorizaciones contables | 534 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 64 | 64 | 21 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 140 | 86 | 105 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 16 | 13 | 13 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 60 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.571 | 11.666 | 6.879 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.346.434 | 2.929.272 | 440.931 |
| Impuesto sobre Sociedades | 21.057 | 2.661 | 1.141 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 6 | 6 |
| Disminuciones diversas | 3.325.372 | 2.926.606 | 439.784 |
| Amortizaciones | 6.381 | 5.326 | 2.888 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 226 | 210 | 196 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 29 | 29 | 29 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.148 | 3.145 | 965 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.218 | 1.134 | 994 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.666 | 715 | 609 |
| Provisiones o deterioros | 13.988 | 11.154 | 3.393 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.649 | 1.178 | 1.178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.015 | 939 | 30 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 114 | 103 | 98 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.200 | 4.062 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 299 | 299 | 299 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.706 | 4.567 | 1.783 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.602 | 10.116 | 7.150 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 7.566 | 6.488 | 3.461 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 254 | 254 | 232 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.378 | 3.371 | 3.249 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 205 | 0 | 205 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 195 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 3.271.277 | 2.879.714 | 420.445 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.800 | 547 | 256 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 257 | 257 | 253 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.587 | 4.587 | 4.523 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.871 | 1.687 | 27 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.070.490 | 741.332 | 341.644 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 75 | 75 | 75 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 326 | 326 | 311 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 305 | 297 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.743 | 2.028 | 1.898 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.188.825 | 2.128.578 | 71.458 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.024 | 1.022 | 1.022 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 601 | 601 | 601 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 423 | 422 | 422 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 21.099 | 19.274 | 4.886 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.326 | 1.319 | 503 |
| Cambio criterios contables | 2.116 | 865 | 778 |
| Operaciones a plazos | 286 | 286 | 286 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 132 | 103 | 103 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 167 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 9 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 17.063 | 16.700 | 3.216 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 474.092 | 590.895 | 609.841 |
| compensaciones de B.I. negativas | 37.361 | 36.418 | 14.313 |
| Base imponible positiva | 587.723 | 581.505 | 587.723 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
