Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 40.888 | 20.796 | 17.035 |
| Resultado Contable | 2.427.449 | 3.224.282 | 2.442.562 |
| A U M E N T O S | 1.686.292 | 924.971 | 764.809 |
| Impuesto sobre Sociedades | 420.379 | 405.589 | 387.313 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 23 | 13 | 10 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.265.885 | 519.369 | 377.486 |
 Amortizaciones | 27.381 | 16.518 | 16.188 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.166 | 4.868 | 4.123 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.732 | 2.568 | 2.181 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 286 | 237 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.737 | 3.176 | 4.385 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 120 | 104 | 88 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 11 | 10 | 10 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 4 | 3 | 4 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 212 | 196 | 206 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 312 | 304 | 304 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.557 | 1.353 | 1.422 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.243 | 3.698 | 3.455 |
| Provisiones o deterioros | 417.244 | 150.045 | 146.803 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 281 | 124 | 124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 69.915 | 31.697 | 31.001 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 484 | 317 | 358 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.502 | 1.338 | 2.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 92.621 | 23.023 | 18.230 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.743 | 4.132 | 845 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 609 | 2 | 316 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 26.264 | 26.062 | 26.217 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 141.303 | 27.472 | 20.779 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.795 | 1.387 | 1.387 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.703 | 33.818 | 44.179 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.023 | 672 | 990 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 18.422 | 3.509 | 2.206 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.158 | 715 | 1.300 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3.051 | 12 | 12 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 322 | 54 | 291 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 15 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.875 | 2.728 | 603 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 506.937 | 216.954 | 92.577 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 554 | 379 | 462 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.492 | 718 | 950 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 933 | 747 | 933 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.600 | 1.553 | 1.553 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.652 | 2.433 | 2.278 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 297.666 | 111.247 | 83.102 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.840 | 6.670 | 293 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 195.132 | 93.204 | 3.003 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 67 | 4 | 4 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 164.026 | 46.913 | 39.693 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 532 | 532 | 532 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.950 | 1.069 | 2.250 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 26.328 | 15.521 | 15.273 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.262 | 10.643 | 10.375 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 55 | 30 | 30 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.026 | 3.906 | 236 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 8 | 8 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 109.851 | 15.198 | 10.990 |
| RESTO | 131.876 | 85.431 | 80.018 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.251 | 5.853 | 5.850 |
| Cambio criterios contables | 685 | 457 | 318 |
| Operaciones a plazos | 15.591 | 8.671 | 12.290 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18.595 | 9.522 | 9.054 |
| Revalorizaciones contables | 9 | 9 | 9 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.873 | 762 | 2.122 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 11.500 | 11.300 | 11.331 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 15.451 | 14.174 | 14.156 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 783 | 714 | 735 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 389 | 389 | 324 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 264 | 11 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 10 | 10 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.459 | 33.559 | 23.819 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.126.339 | 2.411.869 | 1.411.187 |
| Impuesto sobre Sociedades | 117.938 | 33.783 | 12.384 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 20.099 | 20.099 | 15.005 |
| Disminuciones diversas | 2.988.302 | 2.357.987 | 1.383.798 |
| Amortizaciones | 35.514 | 25.661 | 21.967 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.548 | 5.735 | 3.605 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.340 | 1.610 | 1.410 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.392 | 7.854 | 7.485 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 171 | 70 | 70 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 393 | 393 | 393 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 60 | 60 | 60 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.750 | 1.741 | 1.584 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.930 | 5.666 | 5.101 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.760 | 2.362 | 2.089 |
| Provisiones o deterioros | 457.120 | 157.933 | 33.900 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 546 | 540 | 479 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 293.249 | 9.887 | 5.947 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.287 | 839 | 485 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.722 | 7.563 | 1.965 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.360 | 9.096 | 3.819 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 113.502 | 109.549 | 2.811 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 426 | 347 | 250 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 28.920 | 20.003 | 18.036 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 44 | 43 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.776.531 | 1.731.729 | 1.143.030 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.078.646 | 1.054.287 | 726.876 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 112.135 | 108.091 | 22.271 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 77.444 | 76.965 | 48.127 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.362 | 2.362 | 2.172 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 464.476 | 450.555 | 325.745 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.075 | 6.764 | 1.290 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 9.622 | 8.255 | 8.241 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.791 | 1.791 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 22.979 | 22.660 | 8.307 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 539.242 | 269.604 | 114.794 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 590 | 589 | 586 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 254 | 254 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.091 | 1.191 | 1.130 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 18.234 | 18.228 | 17.896 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.401 | 7.001 | 390 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 199.952 | 106.634 | 3.457 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 50 | 50 | 50 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 252 | 235 | 251 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 60 | 60 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 2.776 | 2.776 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 8.094 | 2.336 | 1.792 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.887 | 3.567 | 3.321 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 295.515 | 126.597 | 85.835 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 22.419 | 19.468 | 2.852 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 32 | 32 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 126 | 126 | 7 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.284 | 17.366 | 901 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.977 | 1.944 | 1.944 |
| RESTO | 157.476 | 153.592 | 67.256 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.822 | 4.582 | 2.905 |
| Cambio criterios contables | 6.280 | 5.918 | 4.336 |
| Operaciones a plazos | 64.732 | 64.727 | 39.580 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 178 | 178 | 178 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14.682 | 14.669 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 17 | 17 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.887 | 13.881 | 2 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 16.398 | 16.085 | 15.948 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 127 | 127 | 127 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.671 | 340 | 327 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 68 | 68 | 68 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.614 | 33.002 | 3.768 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 976.810 | 1.726.693 | 1.785.821 |
| compensaciones de B.I. negativas | 185.198 | 174.112 | 89.030 |
| Base imponible positiva | 1.655.998 | 1.640.095 | 1.655.998 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
