Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Andalucía
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 39.022 | 18.153 | 13.701 |
| Resultado Contable | 912.577 | 1.459.127 | 1.262.674 |
| A U M E N T O S | 881.970 | 721.102 | 502.978 |
| Impuesto sobre Sociedades | 365.612 | 362.112 | 351.507 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 189 | 41 | 44 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 516.169 | 358.949 | 151.427 |
 Amortizaciones | 19.989 | 16.676 | 15.937 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.284 | 4.386 | 4.256 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.428 | 4.075 | 4.011 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 689 | 687 | 485 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 116 | 73 | 116 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 882 | 806 | 800 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 851 | 795 | 238 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.360 | 4.099 | 4.573 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.375 | 1.752 | 1.453 |
| Provisiones o deterioros | 20.258 | 12.865 | 15.369 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.143 | 4.653 | 4.703 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 290 | 163 | 163 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.465 | 259 | 567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.352 | 1.076 | 3.352 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 399 | 98 | 86 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 63 | 54 | 44 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.350 | 1.350 | 1.350 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 833 | 813 | 761 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.352 | 4.388 | 4.332 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.578 | 1.249 | 606 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.338 | 1.189 | 426 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 60 | 60 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 179 | 0 | 179 |
| Regímenes especiales | 340.969 | 282.099 | 68.190 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 232 | 231 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.522 | 3.757 | 4.106 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 13 | 13 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.104 | 911 | 794 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 102.587 | 85.567 | 30.331 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.029 | 862 | 366 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 231.481 | 190.758 | 32.592 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.126 | 27.117 | 28.657 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 6 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.887 | 1.915 | 1.929 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 31.301 | 16.727 | 18.299 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 11 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 10.988 | 6.160 | 6.176 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 68 | 65 | 20 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 445 | 7 | 7 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.575 | 42 | 42 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 12 | 12 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.829 | 2.175 | 2.166 |
| RESTO | 68.249 | 18.942 | 22.669 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 100 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.022 | 654 | 452 |
| Cambio criterios contables | 1.412 | 1.128 | 1.218 |
| Operaciones a plazos | 1.706 | 896 | 1.648 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 196 | 196 | 48 |
| Revalorizaciones contables | 27 | 27 | 27 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 38 | 38 | 38 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.622 | 3.559 | 3.572 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 54 | 51 | 48 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 19.261 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 260 | 78 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 236 | 206 | 154 |
| Por otras correcciones al resultado | 37.315 | 12.109 | 15.465 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 650.472 | 509.268 | 168.927 |
| Impuesto sobre Sociedades | 60.351 | 10.087 | 4.536 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 590.120 | 499.180 | 164.391 |
| Amortizaciones | 23.162 | 20.287 | 13.242 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.655 | 2.379 | 1.401 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 314 | 227 | 227 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 506 | 506 | 502 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 745 | 745 | 559 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.064 | 1.064 | 1.064 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 12 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.728 | 7.181 | 3.229 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.489 | 3.903 | 3.058 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.628 | 4.249 | 3.182 |
| Provisiones o deterioros | 15.289 | 12.876 | 5.780 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 54 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.894 | 5.877 | 2.821 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 45 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.223 | 162 | 162 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.811 | 1.811 | 51 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.816 | 1.816 | 100 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.090 | 814 | 752 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.352 | 2.348 | 1.846 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 79.349 | 79.058 | 61.479 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 59.542 | 59.414 | 44.522 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 855 | 855 | 855 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.765 | 1.765 | 1.765 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.269 | 1.269 | 7 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.870 | 14.836 | 14.199 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 918 | 918 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 130 | 0 | 130 |
| Regímenes especiales | 437.005 | 365.616 | 72.709 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 230 | 229 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 26.380 | 4.610 | 4.609 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.342 | 1.198 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 286.886 | 252.274 | 33.697 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 101 | 101 | 101 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 824 | 824 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.598 | 1.558 | 794 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 119.645 | 104.823 | 33.508 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.843 | 5.410 | 1.676 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 86 | 86 | 86 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 12 | 12 | 4 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 8 | 8 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.644 | 5.212 | 1.486 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 92 | 92 | 92 |
| RESTO | 29.473 | 15.932 | 9.505 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.290 | 5.169 | 2.815 |
| Cambio criterios contables | 1.405 | 1.112 | 175 |
| Operaciones a plazos | 5.158 | 5.158 | 4.813 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 84 | 84 | 84 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 46 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 260 | 84 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.229 | 4.323 | 1.617 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.144.905 | 1.670.953 | 1.596.717 |
| compensaciones de B.I. negativas | 179.450 | 173.486 | 69.338 |
| Base imponible positiva | 1.498.690 | 1.489.741 | 1.498.690 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
