Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 30.173 | 17.106 | 13.775 |
| Resultado Contable | 2.890.044 | 3.708.947 | 2.629.327 |
| A U M E N T O S | 1.592.671 | 953.669 | 910.861 |
| Impuesto sobre Sociedades | 358.776 | 329.683 | 338.285 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 29 | 28 | 28 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.233.867 | 623.958 | 572.548 |
 Amortizaciones | 63.306 | 25.981 | 28.993 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.152 | 4.585 | 8.164 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 42.417 | 12.736 | 13.624 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.401 | 4 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.387 | 1.219 | 392 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 315 | 304 | 270 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 40 | 40 | 38 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 332 | 302 | 283 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 361 | 322 | 172 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.658 | 1.492 | 1.507 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.242 | 4.978 | 4.543 |
| Provisiones o deterioros | 397.314 | 151.071 | 172.051 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 18.788 | 4.807 | 11.423 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 374 | 346 | 6 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 25.961 | 18.891 | 19.689 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 104.124 | 35.737 | 36.203 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.393 | 1.131 | 1.241 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.413 | 823 | 351 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 14.139 | 14.139 | 14.139 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 189.176 | 46.555 | 61.074 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.823 | 1.813 | 1.658 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 37.697 | 25.531 | 24.970 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1.420 | 1.293 | 1.292 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 73.037 | 20.342 | 18.723 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.629 | 6.685 | 17.611 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.176 | 12.176 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 575 | 575 | 575 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 359 | 359 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.275 | 547 | 537 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 24 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 406.764 | 337.587 | 200.052 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 272 | 255 | 209 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.009 | 667 | 605 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 548 | 506 | 500 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 6.168 | 6.120 | 6.018 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.811 | 7.487 | 7.110 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 203.282 | 179.546 | 135.509 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 8.573 | 0 | 8.573 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.501 | 3.223 | 3.124 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 168.060 | 139.034 | 36.745 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 6.541 | 748 | 1.659 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 221.178 | 47.555 | 113.916 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 145 | 145 | 145 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.636 | 233 | 3.505 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.383 | 11.006 | 11.058 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 5 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 22.897 | 16.335 | 15.380 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.108 | 20 | 11 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 195 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 120 | 4 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.671 | 19.800 | 83.803 |
| RESTO | 72.268 | 41.421 | 38.812 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 5 | 5 | 5 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.293 | 4.435 | 1.993 |
| Cambio criterios contables | 348 | 66 | 60 |
| Operaciones a plazos | 7.158 | 5.494 | 6.151 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 47 | 47 | 47 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 38 | 38 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 164 | 42 | 109 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 216 | 216 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.551 | 9.491 | 11.971 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.827 | 4.604 | 3.830 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 5.150 | 4.972 | 4.363 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 311 | 17 | 17 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 85 | 23 | 4 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.074 | 11.969 | 10.262 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.459.570 | 3.199.271 | 1.934.168 |
| Impuesto sobre Sociedades | 169.915 | 59.180 | 23.596 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.714 | 1.714 | 1.714 |
| Disminuciones diversas | 3.287.942 | 3.138.377 | 1.908.859 |
| Amortizaciones | 26.395 | 15.828 | 11.377 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.850 | 415 | 399 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.768 | 810 | 405 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.343 | 375 | 256 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 114 | 114 | 113 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 2.502 | 2.502 | 402 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 859 | 859 | 859 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126 | 126 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.042 | 1.894 | 1.772 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.033 | 5.948 | 5.456 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.680 | 2.708 | 1.629 |
| Provisiones o deterioros | 413.984 | 397.764 | 28.821 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.842 | 1.829 | 273 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 19.980 | 18.166 | 6.456 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 424 | 424 | 389 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 27.894 | 27.887 | 685 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 46.277 | 36.984 | 4.746 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 113 | 113 | 54 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 203 | 158 | 8 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 294.977 | 293.222 | 6.571 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.371 | 1.347 | 1.347 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 20.872 | 17.605 | 8.267 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 29 | 25 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.256.207 | 2.211.006 | 1.579.841 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.633.509 | 1.597.788 | 1.210.433 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 106.894 | 106.640 | 61.810 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 23.921 | 23.077 | 13.993 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.522 | 1.522 | 1.318 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 475.751 | 467.481 | 284.296 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.857 | 6.842 | 1.280 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 3.294 | 3.293 | 3.251 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 7 | 7 | 7 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.433 | 4.356 | 3.453 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 18 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 448.608 | 397.117 | 222.738 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 155 | 154 | 147 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.125 | 2.891 | 1.324 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.469 | 6.432 | 4.345 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 524 | 276 | 55 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 182.842 | 154.918 | 38.929 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14 | 14 | 14 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 288 | 286 | 282 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 26 | 26 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 322 | 322 | 322 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.797 | 8.338 | 7.389 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 229.881 | 207.295 | 153.766 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 16.166 | 16.166 | 16.166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 21.534 | 20.870 | 745 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.839 | 20.176 | 50 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 688 | 688 | 688 |
| RESTO | 121.215 | 95.791 | 65.337 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.883 | 7.263 | 2.210 |
| Cambio criterios contables | 34.410 | 34.281 | 33.953 |
| Operaciones a plazos | 6.996 | 6.492 | 4.786 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.273 | 9.273 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 864 | 863 | 820 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 166 | 166 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 7.181 | 7.181 | 6.460 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.527 | 871 | 871 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11 | 11 | 11 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.123 | 43 | 43 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 116 | 116 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.665 | 29.231 | 16.145 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.005.962 | 1.445.526 | 1.588.235 |
| compensaciones de B.I. negativas | 190.292 | 151.393 | 65.899 |
| Base imponible positiva | 1.477.682 | 1.395.726 | 1.477.682 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
