Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 49.124 | 28.064 | 22.437 |
| Resultado Contable | 4.541.374 | 5.399.234 | 5.119.407 |
| A U M E N T O S | 2.494.184 | 2.244.183 | 2.265.068 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.550.048 | 1.534.790 | 1.515.735 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 31 | 19 | 19 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.431 | 52 | 3.427 |
| Aumentos diversos | 940.674 | 709.321 | 745.886 |
 Amortizaciones | 85.502 | 77.359 | 78.093 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.499 | 25.943 | 27.102 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 18.117 | 15.016 | 15.256 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 365 | 364 | 364 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.953 | 1.953 | 1.684 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 618 | 562 | 574 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 108 | 73 | 65 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.398 | 12.349 | 12.312 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.321 | 7.015 | 7.238 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.039 | 7.501 | 7.133 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.083 | 6.584 | 6.365 |
| Provisiones o deterioros | 491.624 | 399.079 | 419.248 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 55 | 55 | 55 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 45.390 | 17.894 | 15.556 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 563 | 455 | 451 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 102.221 | 87.677 | 96.838 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.022 | 12.951 | 4.505 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 536 | 207 | 207 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 11 | 9 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 28.505 | 3.832 | 25.061 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.174 | 2.074 | 2.099 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 292.912 | 273.831 | 274.373 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 235 | 94 | 94 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 8.018 | 1.583 | 7.427 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.130 | 1.026 | 1.034 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5.860 | 0 | 5.860 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.027 | 557 | 533 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 64.883 | 50.729 | 37.116 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 852 | 852 | 849 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 28 | 28 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.867 | 3.860 | 189 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 17 | 17 | 17 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 40 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.510 | 21.723 | 21.103 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.095 | 6.150 | 7.289 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.283 | 3.167 | 3.114 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 18.190 | 14.892 | 4.515 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 195.677 | 120.821 | 136.624 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 444 | 439 | 439 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.419 | 1.163 | 11.794 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.346 | 26.666 | 27.572 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 18 | 11 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 90.578 | 84.511 | 84.783 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 52 | 35 | 34 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 506 | 20 | 1 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 40 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.894 | 3.855 | 3.855 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 612 | 508 | 508 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 43.769 | 3.613 | 7.627 |
| RESTO | 94.970 | 59.751 | 67.378 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.560 | 11.489 | 11.049 |
| Cambio criterios contables | 655 | 421 | 458 |
| Operaciones a plazos | 4.498 | 1.770 | 3.182 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.585 | 2.585 | 2.585 |
| Revalorizaciones contables | 170 | 112 | 112 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 14 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 975 | 578 | 786 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 766 | 112 | 299 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 870 | 713 | 713 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 15 | 15 | 15 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 188 | 165 | 188 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 41 | 41 | 34 |
| Por otras correcciones al resultado | 70.634 | 41.749 | 47.957 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.105.949 | 921.686 | 724.788 |
| Impuesto sobre Sociedades | 141.045 | 21.101 | 15.746 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 993 | 993 | 130 |
| Disminuciones diversas | 963.912 | 899.592 | 708.912 |
| Amortizaciones | 49.731 | 45.784 | 42.224 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.726 | 3.016 | 2.749 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.594 | 1.265 | 1.142 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 323 | 323 | 323 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.740 | 2.740 | 2.391 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 632 | 631 | 631 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 118 | 118 | 118 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 208 | 208 | 208 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.308 | 1.308 | 1.217 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.295 | 6.266 | 5.385 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.631 | 8.262 | 7.508 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.151 | 21.642 | 20.546 |
| Provisiones o deterioros | 316.739 | 291.503 | 251.752 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.743 | 27.742 | 25.985 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 33.634 | 28.728 | 19.981 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 149 | 149 | 149 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.794 | 76.352 | 76.352 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.789 | 13.272 | 6.175 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 670 | 670 | 106 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 45.292 | 43.171 | 32.283 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.988 | 1.848 | 1.848 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 114.124 | 99.016 | 88.735 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 511 | 511 | 95 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 244.356 | 241.871 | 143.683 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 170.733 | 168.985 | 77.504 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 25.609 | 24.964 | 22.873 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.741 | 1.741 | 1.343 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 176 | 176 | 176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 41.878 | 41.878 | 40.771 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 272 | 272 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.947 | 3.855 | 1.016 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 177.569 | 167.985 | 146.868 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.710 | 1.710 | 1.697 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.771 | 2.771 | 393 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 13.887 | 13.886 | 13.403 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 205 | 205 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 16.445 | 15.593 | 4.530 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 23.160 | 23.160 | 21.758 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 2.098 | 2.098 | 2.098 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 21.554 | 21.554 | 20.901 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 1 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.046 | 2.046 | 2.015 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 31.517 | 28.175 | 25.167 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 13.267 | 7.880 | 5.996 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 48.899 | 48.899 | 48.899 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 10.078 | 7.526 | 4.340 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.592 | 2.592 | 44 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.435 | 4.894 | 4.255 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 51 | 40 | 40 |
| RESTO | 165.438 | 144.923 | 120.044 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.810 | 20.486 | 12.361 |
| Cambio criterios contables | 11.334 | 3.335 | 2.009 |
| Operaciones a plazos | 2.194 | 2.194 | 1.288 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 278 | 278 | 278 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 397 | 397 | 306 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 116 | 116 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.856 | 1.853 | 1.472 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 2.986 | 2.986 | 2.986 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 24 | 18 | 18 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 19 | 19 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 123.424 | 113.239 | 99.325 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.935.851 | 6.727.888 | 6.665.473 |
| compensaciones de B.I. negativas | 271.636 | 254.228 | 112.237 |
| Base imponible positiva | 6.273.584 | 6.241.774 | 6.273.584 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
