Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Industria
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 16.094 | 10.045 | 8.105 |
| Resultado Contable | 2.627.599 | 3.445.215 | 3.224.001 |
| A U M E N T O S | 1.782.434 | 1.387.643 | 1.520.435 |
| Impuesto sobre Sociedades | 862.610 | 843.172 | 829.298 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 43 | 42 | 42 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 919.781 | 544.429 | 691.095 |
 Amortizaciones | 90.358 | 59.628 | 64.653 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.168 | 7.216 | 7.844 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 24.407 | 13.278 | 18.817 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.548 | 1.532 | 1.532 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 18.316 | 17.771 | 17.666 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 968 | 607 | 612 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 429 | 428 | 426 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 60 | 60 | 60 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.737 | 2.045 | 1.968 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.811 | 1.661 | 1.605 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 8.356 | 7.932 | 7.493 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.555 | 7.097 | 6.630 |
| Provisiones o deterioros | 563.113 | 336.539 | 471.357 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 59 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 63.202 | 18.061 | 28.306 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 701 | 426 | 426 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.497 | 7.514 | 16.942 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 60.234 | 20.879 | 48.014 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 36.449 | 1.451 | 34.851 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 195 | 195 | 195 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 3.821 | 3.821 | 3.821 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 62.814 | 10.893 | 56.356 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.036 | 5.236 | 5.379 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 307.032 | 267.993 | 276.996 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 72 | 72 | 72 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.402 | 17.940 | 18.140 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 799 | 454 | 799 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 17.208 | 16.628 | 16.628 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.395 | 859 | 713 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 43.234 | 29.620 | 35.718 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.206 | 515 | 697 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.336 | 1.251 | 1.231 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.633 | 13.494 | 20.633 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 16.199 | 11.814 | 11.167 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 123 | 2 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 810 | 787 | 774 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.921 | 1.750 | 1.209 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 77.798 | 39.848 | 46.485 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11 | 11 | 11 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.286 | 1.053 | 1.030 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 21.979 | 12.179 | 12.383 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.077 | 17.516 | 17.633 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 18 | 13 | 13 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.584 | 1.575 | 1.570 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.837 | 7.495 | 13.838 |
| RESTO | 124.875 | 60.852 | 54.743 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.197 | 5.815 | 6.070 |
| Cambio criterios contables | 485 | 430 | 429 |
| Operaciones a plazos | 6.395 | 6.147 | 6.165 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.461 | 2.043 | 1.804 |
| Revalorizaciones contables | 386 | 386 | 386 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 11.176 | 8.985 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 868 | 866 | 866 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 417 | 413 | 417 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.639 | 2.155 | 4.475 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 67 | 67 | 67 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 18 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 269 | 221 | 148 |
| Por otras correcciones al resultado | 88.495 | 33.322 | 33.915 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.097.920 | 936.681 | 853.105 |
| Impuesto sobre Sociedades | 120.339 | 21.409 | 17.955 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 977.581 | 915.272 | 835.149 |
| Amortizaciones | 105.151 | 94.245 | 90.581 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.343 | 3.614 | 4.298 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.000 | 3.643 | 3.643 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.579 | 1.552 | 1.552 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 30.592 | 27.785 | 27.687 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 684 | 683 | 683 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.624 | 1.624 | 649 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 35 | 35 | 35 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 140 | 140 | 140 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.134 | 2.134 | 2.134 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 38 | 38 | 17 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.492 | 10.468 | 8.384 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.352 | 9.607 | 8.793 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 38.137 | 32.922 | 32.566 |
| Provisiones o deterioros | 278.446 | 249.491 | 249.697 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.049 | 2.779 | 2.779 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.689 | 19.958 | 17.437 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 18 | 18 | 18 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.810 | 6.812 | 8.876 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.109 | 9.620 | 9.808 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 371 | 359 | 305 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 23 | 23 | 23 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 11 | 11 | 4 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.498 | 4.472 | 3.500 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 5.464 | 5.072 | 5.138 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 220.794 | 199.759 | 201.744 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 610 | 610 | 65 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 439.152 | 434.654 | 418.655 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 162.058 | 159.807 | 150.662 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 244.800 | 243.321 | 237.155 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 668 | 137 | 119 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 7.556 | 7.326 | 7.326 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18.089 | 18.083 | 18.083 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 955 | 955 | 309 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.266 | 2.266 | 2.242 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.759 | 2.759 | 2.759 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 33.304 | 30.895 | 26.823 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.076 | 820 | 257 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 7.724 | 7.724 | 6.978 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.661 | 3.561 | 1.621 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 927 | 926 | 889 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 739 | 739 | 739 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 11 | 10 | 10 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 170 | 170 | 170 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 8.803 | 8.803 | 8.803 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.008 | 8.041 | 7.351 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 162 | 76 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 695 | 336 | 336 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 86 | 59 | 59 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 563 | 231 | 231 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 46 | 46 | 46 |
| RESTO | 120.834 | 105.651 | 49.057 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.428 | 8.944 | 8.260 |
| Cambio criterios contables | 8.049 | 4.483 | 1.625 |
| Operaciones a plazos | 1.444 | 1.444 | 393 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.019 | 21.019 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 166 | 104 | 104 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.000 | 17.000 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30 | 30 | 30 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 485 | 265 | 261 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 595 | 595 | 595 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 70 | 70 | 70 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 685 | 0 | 685 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 58.862 | 51.695 | 37.034 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.281.020 | 3.864.862 | 3.861.949 |
| compensaciones de B.I. negativas | 195.404 | 188.939 | 123.853 |
| Base imponible positiva | 3.596.997 | 3.561.226 | 3.596.997 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
