Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Castilla y León
Sector: Industria
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 6.730 | 4.307 | 3.329 |
| Resultado Contable | 1.372.996 | 1.754.379 | 1.704.293 |
| A U M E N T O S | 940.707 | 779.128 | 771.357 |
| Impuesto sobre Sociedades | 494.882 | 483.618 | 477.853 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 10 | 9 | 9 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 445.816 | 295.501 | 293.495 |
 Amortizaciones | 47.542 | 44.152 | 41.929 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.939 | 13.785 | 13.698 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.124 | 10.893 | 11.047 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.612 | 1.612 | 1.612 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.178 | 3.763 | 2.884 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.084 | 1.072 | 116 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 139 | 112 | 137 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.348 | 2.268 | 2.267 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.723 | 5.600 | 5.512 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.761 | 1.628 | 1.586 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.588 | 3.372 | 3.023 |
| Provisiones o deterioros | 297.255 | 206.960 | 210.433 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 362 | 362 | 362 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 15.816 | 3.164 | 2.963 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 247 | 169 | 169 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.215 | 2.440 | 2.440 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.848 | 3.222 | 2.784 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 621 | 449 | 449 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 41.378 | 2.049 | 3.103 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.392 | 6.327 | 6.323 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 201.263 | 188.664 | 191.727 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 114 | 114 | 114 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 485 | 110 | 102 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 90 | 90 | 90 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 395 | 20 | 12 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 9.529 | 7.992 | 5.577 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 133 | 133 | 133 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.511 | 2.006 | 1.844 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 667 | 172 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 612 | 612 | 592 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 2.717 | 2.181 | 119 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.875 | 2.875 | 2.875 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 65.204 | 16.693 | 17.051 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 799 | 392 | 392 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.678 | 8.187 | 7.759 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 8.229 | 6.654 | 6.421 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 9 | 0 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 209 | 209 | 20 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.269 | 1.240 | 2.440 |
| RESTO | 25.800 | 19.593 | 18.404 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.985 | 2.479 | 2.475 |
| Cambio criterios contables | 273 | 228 | 228 |
| Operaciones a plazos | 161 | 120 | 161 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.417 | 2.723 | 1.807 |
| Revalorizaciones contables | 797 | 797 | 797 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 37 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 186 | 186 | 186 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.449 | 6.403 | 6.403 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 158 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 475 | 59 | 59 |
| Por otras correcciones al resultado | 10.860 | 6.596 | 6.286 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 486.149 | 405.475 | 382.665 |
| Impuesto sobre Sociedades | 43.648 | 8.520 | 6.530 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 442.501 | 396.955 | 376.135 |
| Amortizaciones | 54.292 | 48.479 | 44.517 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.887 | 15.390 | 14.898 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 585 | 384 | 384 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.168 | 2.122 | 2.122 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.428 | 4.509 | 3.795 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 251 | 249 | 249 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 500 | 500 | 497 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 22 | 22 | 22 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.951 | 3.951 | 2.954 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.302 | 6.112 | 5.536 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 19.198 | 15.239 | 14.061 |
| Provisiones o deterioros | 245.859 | 227.676 | 224.319 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.434 | 1.434 | 1.434 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.126 | 1.513 | 1.428 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.438 | 5.170 | 5.390 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.274 | 4.256 | 3.204 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 45 | 45 | 45 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 851 | 851 | 393 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 7.836 | 4.349 | 4.349 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 19.946 | 19.877 | 19.877 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 197.855 | 190.128 | 188.145 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 85.404 | 83.439 | 82.174 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 76.803 | 74.849 | 74.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.395 | 5.395 | 5.395 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 407 | 396 | 396 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 97 | 97 | 97 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.687 | 2.687 | 1.903 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15 | 15 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 23.457 | 21.988 | 12.677 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 5.475 | 5.475 | 5.475 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.132 | 8.793 | 98 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.588 | 4.491 | 4.488 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 22 | 22 | 22 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.750 | 2.828 | 2.593 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 490 | 378 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.229 | 2.188 | 1.174 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 21 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.207 | 2.188 | 1.174 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 31.259 | 13.185 | 11.274 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.923 | 5.476 | 3.977 |
| Cambio criterios contables | 1.420 | 1.021 | 1.021 |
| Operaciones a plazos | 939 | 939 | 939 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 481 | 481 | 481 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.745 | 1.304 | 1.304 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.084 | 933 | 933 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 12.601 | 3.032 | 2.618 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.828.180 | 2.127.012 | 2.093.185 |
| compensaciones de B.I. negativas | 110.762 | 99.538 | 57.460 |
| Base imponible positiva | 1.957.489 | 1.953.225 | 1.957.489 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
