Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 55.598 | 27.654 | 21.031 |
| Resultado Contable | 2.173.818 | 2.986.231 | 2.579.694 |
| A U M E N T O S | 1.412.931 | 1.016.101 | 1.016.019 |
| Impuesto sobre Sociedades | 688.708 | 650.055 | 622.338 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 34 | 8 | 34 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 724.126 | 366.037 | 393.647 |
 Amortizaciones | 21.202 | 17.340 | 17.623 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 6.554 | 3.432 | 4.803 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.788 | 3.635 | 3.510 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.038 | 1.038 | 934 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 400 | 389 | 369 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 215 | 213 | 190 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.308 | 1.279 | 1.239 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.449 | 1.362 | 1.336 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.440 | 3.217 | 3.084 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.010 | 2.774 | 2.157 |
| Provisiones o deterioros | 213.846 | 137.927 | 157.438 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 837 | 117 | 117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 23.152 | 6.820 | 10.914 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 397 | 92 | 92 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 37.082 | 7.695 | 16.677 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.899 | 4.509 | 4.503 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.268 | 2.143 | 2.143 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 765 | 765 | 166 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 7.401 | 5.962 | 5.279 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 50.294 | 35.265 | 41.134 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 67 | 63 | 63 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 80.518 | 74.367 | 76.191 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 166 | 128 | 159 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 51.852 | 2.267 | 1.256 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.243 | 730 | 452 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 5 | 5 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.604 | 1.532 | 804 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 135.491 | 78.383 | 48.790 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.082 | 1.896 | 3.484 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 25 | 25 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34.801 | 28.672 | 26.840 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.168 | 792 | 1.168 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 194 | 120 | 120 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.446 | 7.317 | 7.430 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 16.419 | 11.485 | 9.387 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.784 | 3.783 | 140 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.640 | 24.256 | 221 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 37.900 | 37 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 166.332 | 75.415 | 76.440 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 295 | 295 | 131 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.211 | 2.264 | 2.284 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 49.117 | 15.956 | 15.733 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 145 | 143 | 134 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 60.167 | 52.105 | 52.195 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 81 | 77 | 75 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 165 | 98 | 98 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 56 | 49 | 49 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5 | 0 | 5 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 374 | 136 | 133 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.717 | 4.292 | 5.602 |
| RESTO | 135.403 | 54.705 | 92.101 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.141 | 10.074 | 15.839 |
| Cambio criterios contables | 1.278 | 471 | 454 |
| Operaciones a plazos | 28.281 | 15.046 | 25.210 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.661 | 3.692 | 5.164 |
| Revalorizaciones contables | 18.869 | 425 | 18.860 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 73 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.029 | 1.927 | 3.040 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 734 | 658 | 453 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 811 | 605 | 394 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 810 | 788 | 763 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 141 | 135 | 129 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 739 | 699 | 738 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.316 | 1.024 | 829 |
| Por otras correcciones al resultado | 43.521 | 19.162 | 20.228 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.143.831 | 913.392 | 662.653 |
| Impuesto sobre Sociedades | 90.866 | 12.436 | 5.008 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.052.961 | 900.956 | 657.644 |
| Amortizaciones | 20.245 | 16.097 | 14.235 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.394 | 2.274 | 2.123 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 676 | 657 | 657 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 161 | 154 | 151 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 102 | 102 | 67 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 675 | 675 | 400 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 3.227 | 3.196 | 3.063 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.856 | 4.205 | 3.259 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 8.097 | 4.779 | 4.459 |
| Provisiones o deterioros | 216.818 | 120.130 | 87.028 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.520 | 1.142 | 904 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 76.962 | 5.418 | 1.681 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 207 | 207 | 207 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.871 | 10.713 | 3.157 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 19.553 | 15.904 | 3.716 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.087 | 10.084 | 5.160 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 318 | 306 | 47 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 51 | 51 | 51 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 17.744 | 13.325 | 11.914 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 803 | 112 | 795 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 72.656 | 62.821 | 59.354 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 45 | 45 | 42 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 582.089 | 578.026 | 443.297 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 495.584 | 492.108 | 382.441 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 6.601 | 6.601 | 6.373 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.740 | 10.740 | 7.477 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 275 | 275 | 275 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.077 | 48.855 | 36.283 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 206 | 206 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.325 | 11.325 | 9.803 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 113 | 113 | 113 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.168 | 7.803 | 531 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 109.410 | 100.420 | 49.285 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.133 | 2.042 | 1.889 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 379 | 379 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 27.971 | 27.071 | 23.545 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 9.736 | 9.735 | 9.268 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.802 | 3.802 | 8 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 37.250 | 33.997 | 256 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 594 | 594 | 589 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 27 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 539 | 539 | 17 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.369 | 4.952 | 4.448 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 21.609 | 17.308 | 9.264 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.972 | 9.442 | 416 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 104 | 101 | 101 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.419 | 8.892 | 279 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 449 | 449 | 36 |
| RESTO | 109.427 | 76.841 | 63.384 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 32.024 | 19.353 | 16.094 |
| Cambio criterios contables | 6.792 | 727 | 522 |
| Operaciones a plazos | 25.595 | 14.883 | 20.844 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 7.112 | 7.051 | 275 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 135 | 135 | 89 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 14 | 3 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.573 | 2.536 | 2.532 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 42 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.793 | 1.746 | 1.694 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 36 | 36 | 36 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.465 | 1.465 | 95 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 438 | 438 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 31.386 | 28.446 | 21.203 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.412.354 | 3.058.754 | 2.903.695 |
| compensaciones de B.I. negativas | 420.611 | 400.211 | 173.834 |
| Base imponible positiva | 2.645.204 | 2.613.641 | 2.645.204 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
