Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Illes Balears
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 20.989 | 10.063 | 8.342 |
| Resultado Contable | 1.342.227 | 1.712.219 | 1.580.162 |
| A U M E N T O S | 697.205 | 549.551 | 545.466 |
| Impuesto sobre Sociedades | 390.216 | 382.061 | 377.222 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 93 | 93 | 93 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 36 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 306.860 | 167.397 | 168.151 |
 Amortizaciones | 12.064 | 10.790 | 10.711 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.972 | 2.827 | 2.795 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 224 | 219 | 219 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 51 | 49 | 49 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 321 | 319 | 319 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 10 | 9 | 9 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.298 | 5.234 | 5.234 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.426 | 1.414 | 1.412 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 408 | 389 | 378 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 352 | 327 | 295 |
| Provisiones o deterioros | 99.992 | 64.303 | 67.430 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.299 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.047 | 1.003 | 613 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.072 | 74 | 893 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.066 | 397 | 788 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 64.804 | 49.176 | 51.449 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 191 | 58 | 50 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 28 | 28 | 28 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.217 | 9.635 | 9.903 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 68 | 68 | 60 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 9.135 | 3.800 | 3.583 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.192 | 3.492 | 3.472 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 776 | 76 | 56 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.416 | 3.416 | 3.416 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 51.611 | 48.441 | 6.001 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 581 | 581 | 581 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 818 | 818 | 818 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 30 | 11 | 10 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 82 | 82 | 82 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.080 | 3.012 | 2.426 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 2.204 | 2.108 | 75 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20 | 20 | 17 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 43.530 | 40.544 | 725 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.266 | 1.266 | 1.266 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 60.381 | 19.564 | 34.548 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.627 | 640 | 994 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 24.343 | 9.982 | 12.905 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.580 | 6.469 | 14.989 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.001 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 308 | 9 | 9 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.509 | 2.450 | 5.638 |
| RESTO | 78.619 | 20.808 | 45.989 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.865 | 7.448 | 6.984 |
| Cambio criterios contables | 32 | 17 | 10 |
| Operaciones a plazos | 6.675 | 1.944 | 5.394 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 349 | 349 | 349 |
| Revalorizaciones contables | 216 | 77 | 216 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.226 | 0 | 1.226 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.983 | 460 | 3.492 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 3.937 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.648 | 785 | 2.173 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 382 | 376 | 367 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.189 | 1.110 | 1.185 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 453 | 381 | 367 |
| Por otras correcciones al resultado | 49.663 | 7.860 | 24.227 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 646.928 | 587.352 | 490.779 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.599 | 1.865 | 1.062 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 610.323 | 585.487 | 489.717 |
| Amortizaciones | 6.122 | 5.459 | 4.739 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 416 | 357 | 337 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20 | 20 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 36 | 36 | 36 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 153 | 153 | 153 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 453 | 453 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18 | 18 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 721 | 684 | 661 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.589 | 1.442 | 1.277 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.627 | 2.207 | 2.165 |
| Provisiones o deterioros | 34.257 | 23.031 | 19.399 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.395 | 1.395 | 269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.169 | 1.660 | 955 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 340 | 340 | 90 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.493 | 2.057 | 3.055 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 58 | 58 | 10 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 12.679 | 12.130 | 9.776 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 60 | 60 | 52 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.882 | 5.151 | 5.185 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 181 | 181 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 410.428 | 403.264 | 362.322 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 175.807 | 173.547 | 137.187 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 202.768 | 201.817 | 201.462 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.477 | 3.477 | 3.042 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 355 | 355 | 355 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 20.413 | 16.459 | 14.074 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 32 | 32 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 391 | 391 | 391 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 7.186 | 7.186 | 5.780 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 131.219 | 128.905 | 80.362 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.356 | 1.356 | 719 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 508 | 508 | 508 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.006 | 3.006 | 3.006 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 45.899 | 43.677 | 558 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.044 | 1.044 | 1.044 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 74.206 | 74.206 | 73.599 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1 | 1 | 1 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 65 | 65 | 65 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 120 | 120 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 895 | 846 | 806 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 4.119 | 4.077 | 57 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.475 | 5.258 | 4.725 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 45 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 115 | 115 | 115 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.315 | 5.143 | 4.610 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 22.821 | 19.571 | 18.170 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.647 | 6.249 | 5.657 |
| Cambio criterios contables | 77 | 18 | 17 |
| Operaciones a plazos | 5.521 | 5.521 | 5.491 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 8 | 8 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 182 | 182 | 2 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16 | 14 | 14 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.691 | 154 | 154 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 78 | 78 | 78 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 363 | 363 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.234 | 6.984 | 6.748 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.398.242 | 1.674.402 | 1.634.834 |
| compensaciones de B.I. negativas | 161.448 | 157.265 | 90.766 |
| Base imponible positiva | 1.524.060 | 1.503.553 | 1.524.060 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
