Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.892 | 11.373 | 8.535 |
| Resultado Contable | 1.330.473 | 1.719.158 | 1.550.575 |
| A U M E N T O S | 927.593 | 691.142 | 638.027 |
| Impuesto sobre Sociedades | 290.063 | 282.024 | 272.249 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 143 | 17 | 16 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 637.386 | 409.102 | 365.763 |
 Amortizaciones | 6.660 | 5.921 | 5.068 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.657 | 2.123 | 1.425 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.161 | 1.152 | 1.127 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 227 | 212 | 175 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 24 | 24 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 390 | 375 | 375 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 150 | 111 | 105 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 741 | 703 | 664 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.296 | 1.207 | 1.184 |
| Provisiones o deterioros | 224.269 | 121.142 | 97.491 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.075 | 2.765 | 4.220 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 45 | 45 | 16 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.662 | 679 | 6.731 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.652 | 2.364 | 3.271 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 574 | 344 | 344 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 314 | 123 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 7.238 | 6.365 | 6.365 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 111.617 | 62.268 | 49.466 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 195 | 194 | 194 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 58.848 | 45.947 | 26.855 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 32 | 31 | 27 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 124.492 | 106.998 | 104.523 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.183 | 302 | 1.164 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 88.555 | 88.555 | 88.555 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.531 | 0 | 6.531 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.224 | 18.141 | 8.273 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 42.242 | 29.530 | 15.482 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.348 | 719 | 716 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 14.849 | 7.758 | 5.618 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 654 | 625 | 625 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.080 | 1.017 | 1.016 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.187 | 3.087 | 2.766 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 7.031 | 4.987 | 2.019 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 66 | 64 | 64 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 13.028 | 11.273 | 2.658 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 149.992 | 110.245 | 100.940 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.856 | 233 | 242 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 17.004 | 8.576 | 9.276 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 14 | 27 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 93.646 | 91.638 | 90.447 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 17 | 13 | 13 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 169 | 2 | 132 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 8 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 533 | 443 | 443 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.717 | 9.315 | 351 |
| RESTO | 89.731 | 35.267 | 42.258 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.076 | 9.007 | 13.526 |
| Cambio criterios contables | 1.466 | 1.099 | 638 |
| Operaciones a plazos | 5.279 | 4.834 | 5.227 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.303 | 961 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 622 | 402 | 622 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 435 | 0 | 433 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 518 | 461 | 476 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 7.849 | 7.849 | 3.542 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.634 | 1.364 | 1.597 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.097 | 2.097 | 2.097 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 649 | 78 | 101 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 0 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 506 | 469 | 469 |
| Por otras correcciones al resultado | 52.284 | 6.646 | 13.518 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.235.955 | 1.159.249 | 980.285 |
| Impuesto sobre Sociedades | 47.407 | 21.005 | 18.628 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.188.548 | 1.138.244 | 961.657 |
| Amortizaciones | 8.004 | 7.410 | 6.618 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 926 | 818 | 816 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 291 | 291 | 282 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 121 | 121 | 121 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 12 | 12 | 4 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 39 | 39 | 39 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 443 | 443 | 397 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 2.196 | 2.195 | 1.996 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.161 | 1.030 | 904 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.804 | 2.451 | 2.048 |
| Provisiones o deterioros | 195.907 | 181.765 | 158.827 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 417 | 409 | 38 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.177 | 4.152 | 2.488 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 230 | 230 | 93 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.445 | 7.353 | 4.137 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.438 | 1.415 | 605 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 244 | 244 | 244 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 3.215 | 3.215 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 44 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 89.959 | 89.422 | 88.705 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 156 | 156 | 156 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 83.496 | 75.083 | 62.294 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 87 | 87 | 67 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 351.404 | 332.949 | 219.857 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 121.196 | 120.781 | 81.410 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.429 | 29.429 | 13.939 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 2.007 | 1.996 | 1.674 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 34 | 34 | 34 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 41.258 | 41.240 | 39.109 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.865 | 49.865 | 8.308 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 243 | 243 | 137 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 107.372 | 89.361 | 75.246 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 73.880 | 69.255 | 34.400 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.572 | 1.541 | 1.529 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 7.800 | 7.426 | 4.912 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 6.677 | 6.669 | 6.669 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 5.561 | 5.528 | 992 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 33.539 | 32.051 | 11.005 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.700 | 2.700 | 2.700 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 59 | 59 | 59 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 235 | 235 | 234 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 81 | 81 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 200 | 200 | 200 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.858 | 1.858 | 10 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.143 | 4.937 | 3.940 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 7.455 | 5.969 | 2.150 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.835 | 357 | 201 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11 | 2 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.811 | 343 | 200 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 0 |
| RESTO | 557.519 | 546.508 | 541.753 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 62.631 | 51.896 | 49.129 |
| Cambio criterios contables | 769 | 766 | 59 |
| Operaciones a plazos | 1.435 | 1.394 | 1.359 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 307 | 307 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 218 | 147 | 25 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 71 | 70 | 70 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 489.490 | 489.490 | 489.183 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 7 | 7 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 54 | 54 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.536 | 2.377 | 1.921 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.010.525 | 1.239.363 | 1.197.572 |
| compensaciones de B.I. negativas | 143.615 | 135.034 | 58.963 |
| Base imponible positiva | 1.115.152 | 1.101.275 | 1.115.152 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
