Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 13.844 | 7.631 | 5.992 |
| Resultado Contable | 5.136.769 | 5.424.606 | 5.015.318 |
| A U M E N T O S | 8.344.820 | 7.991.875 | 7.581.632 |
| Impuesto sobre Sociedades | 260.419 | 250.862 | 248.525 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 10 | 6 | 6 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 8.084.391 | 7.741.007 | 7.333.101 |
 Amortizaciones | 7.277 | 6.740 | 5.245 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.271 | 1.107 | 1.103 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.366 | 3.219 | 1.825 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 315 | 315 | 278 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 230 | 223 | 223 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 14 | 14 | 14 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 158 | 158 | 156 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 97 | 93 | 91 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 141 | 114 | 113 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 883 | 853 | 810 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 803 | 645 | 633 |
| Provisiones o deterioros | 624.913 | 400.502 | 347.579 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 28 | 0 | 28 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 42.440 | 13.295 | 13.351 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 279 | 87 | 269 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.196 | 4.722 | 7.582 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.406 | 14.413 | 16.316 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 129 | 116 | 105 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 9.104 | 9.104 | 2.645 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 408.778 | 237.078 | 189.298 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.051 | 1.951 | 1.571 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 129.397 | 119.736 | 116.373 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 104 | 0 | 41 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.295 | 9.705 | 11.045 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.081 | 8.728 | 10.315 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.213 | 976 | 730 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 463.127 | 440.957 | 62.823 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.917 | 1.912 | 1.638 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 176 | 172 | 107 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 632 | 628 | 493 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 4.033 | 4.033 | 4.033 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.520 | 3.356 | 3.186 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 49.066 | 36.543 | 18.570 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 15 | 0 | 15 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.566 | 124 | 124 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 401.702 | 393.689 | 34.656 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 500 | 500 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 1 | 1 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 691.865 | 668.139 | 659.144 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 3.387 | 2.678 | 2.586 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 11.473 | 4.998 | 4.878 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 643.572 | 641.960 | 638.098 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3 | 0 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 612 | 612 | 612 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1.013 | 1.013 | 1.013 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.795 | 16.877 | 11.955 |
| RESTO | 6.276.915 | 6.214.964 | 6.247.266 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.139.255 | 6.137.070 | 6.138.673 |
| Cambio criterios contables | 15.382 | 49 | 15.376 |
| Operaciones a plazos | 3.064 | 2.708 | 2.987 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 64 | 19 | 19 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 69.033 | 38.178 | 69.033 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 191 | 105 | 171 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 14.720 | 13.944 | 13.944 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.442 | 1.388 | 1.149 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 25 | 25 | 20 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.738 | 21.477 | 5.892 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.179.161 | 11.976.921 | 11.064.388 |
| Impuesto sobre Sociedades | 83.363 | 60.855 | 32.085 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 12.095.798 | 11.916.066 | 11.032.303 |
| Amortizaciones | 14.085 | 13.533 | 12.627 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 389 | 216 | 167 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 201 | 201 | 187 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 232 | 232 | 232 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 402 | 402 | 402 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 16 | 15 | 15 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 19 | 19 | 19 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 78 | 78 | 78 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.151 | 1.148 | 1.147 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.029 | 878 | 837 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 10.564 | 10.339 | 9.540 |
| Provisiones o deterioros | 862.025 | 746.670 | 640.567 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.360 | 2.343 | 31 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 31.408 | 7.203 | 3.963 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 235 | 235 | 235 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 867 | 820 | 820 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 23.570 | 20.281 | 17.126 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 71 | 71 | 19 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 348.894 | 275.326 | 180.915 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.389 | 1.389 | 1.389 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 453.222 | 438.993 | 436.060 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 8 | 8 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.143.498 | 4.107.300 | 3.778.722 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.570.259 | 3.564.475 | 3.248.463 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 97.474 | 97.245 | 67.553 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 10.036 | 10.036 | 9.333 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 412 | 412 | 309 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 420.929 | 420.069 | 415.011 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 29.445 | 157 | 29.270 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 11.526 | 11.526 | 5.890 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.416 | 3.380 | 2.893 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 514.816 | 495.119 | 67.954 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 508 | 508 | 228 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.948 | 1.948 | 1.872 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.022 | 4.018 | 2.324 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.462 | 484 | 265 |
| Montes vecinales en mano común | 376 | 376 | 192 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 444.687 | 437.676 | 36.299 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 185 | 185 | 185 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.795 | 2.795 | 2.795 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 4.590 | 4.508 | 4.130 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 54.210 | 42.588 | 19.631 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 33 | 33 | 33 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 9.235 | 8.306 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 23 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.211 | 8.283 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 6.552.139 | 6.545.139 | 6.532.432 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.773 | 7.143 | 2.763 |
| Cambio criterios contables | 396 | 363 | 45 |
| Operaciones a plazos | 3.314 | 3.314 | 3.314 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.316 | 63 | 63 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 22.732 | 22.732 | 22.716 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 2 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.153.439 | 6.152.853 | 6.152.834 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 336.090 | 336.090 | 335.646 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 293 | 293 | 109 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 19.459 | 19.459 | 12.447 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.311 | 2.822 | 2.490 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.293.631 | 1.428.534 | 1.525.600 |
| compensaciones de B.I. negativas | 158.585 | 155.002 | 95.587 |
| Base imponible positiva | 1.359.282 | 1.337.764 | 1.359.282 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
