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Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

TOTAL SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Cataluña

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas61.91434.96227.564
Resultado Contable12.292.23915.273.97912.013.853
A U M E N T O S7.978.4333.524.4774.537.939
Impuesto sobre Sociedades1.137.4001.048.2161.056.086
Correc.por Impuesto Complementario384384277
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS400
Aumentos diversos6.840.6442.475.8773.481.576
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones304.534107.138174.315
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
63.26017.78120.293
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
208.41867.668133.857
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
8.775221150
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
13.00311.75911.297
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
335314267
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
237208166
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
7100
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
479386374
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
499429422
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
4.8944.2723.749
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
4.5634.1013.741
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros2.002.337723.102937.052
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
1.204194615
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
105.50750.79845.113
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
16.8136.22513.363
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
70.10014.03451.466
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
719.752108.639329.976
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
53.47539.02122.601
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
20.7246.0897.110
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
41.97030.15131.767
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
37370
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
560.345244.817173.739
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
43.03917.14832.586
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
369.134205.846228.545
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
237101169
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)161.34090.26885.268
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
74.87662.60851.359
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
60.2277.66014.861
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
16.26815.21515.201
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
1.9481.7990
  Exención por rentas en el extranjero art.22
8.0212.9873.847
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.360.683977.8651.966.674
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
5.8915.6535.474
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
111
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
1.915557349
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
2.6641.6561.655
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
18.43518.24318.127
  Arrendamiento financiero: régimen especial
41.84240.93040.080
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.076.782303.4761.827.130
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
6.0665.0532.323
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.200.190601.90864.639
  Por reserva para inversiones en Canarias
000
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
374374374
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
6.50906.509
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
131313
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles715.036409.146137.359
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
24342202
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
22.09712.0162.569
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
49.25430.62026.862
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
977
  Gastos por donativos y liberalidades
75.05650.46239.043
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
928292
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
158158158
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
7.6991.3576.701
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
14.3285.2560
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
3532850
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
5.0835.0830
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
469469469
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
16.740964695
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
523.455302.34560.561
 Expande-contrae la tabla. RESTO296.715168.357180.908
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
100
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
39.8769.0117.299
  Cambio criterios contables
16.63012.55312.487
  Operaciones a plazos
40.82223.87934.017
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
3412944
  Revalorizaciones contables
2361006
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1451450
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
4.3803.4073.178
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
17.73216.07312.851
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
222
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
34.30330.55925.577
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
13.19011.5868.735
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
2.0761.4061.286
  Operaciones a plazos DT.1ª
2.7822.7392.782
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
17515196
  Por otras correcciones al resultado
124.02356.45272.587
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S17.797.63614.329.34311.613.700
Impuesto sobre Sociedades 456.862207.25442.954
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 451449449
Disminuciones diversas 17.340.32414.121.64011.570.297
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 91.63563.71443.925
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
13.49712.0766.819
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
18.98916.1027.525
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
15.988237237
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
11.93410.2058.888
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
517515404
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
160160160
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
5199494
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
41541546
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
583583544
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
20120182
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
5.4765.4474.899
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
7.0856.8366.126
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
16.27110.8438.101
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 1.326.9361.045.876448.350
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
2.2342.2051.392
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
60.15025.04814.906
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
455455290
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
16.4599.8836.857
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
99.25364.50024.216
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
210.080205.1321.314
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
1.4811.4810
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
105710
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
990
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
627.504528.978232.378
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
25.99711.61514.975
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
283.073196.372151.897
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
137128127
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 11.846.45111.408.4348.753.576
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
7.390.4407.289.5125.639.943
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
924.207860.950355.790
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
123.588123.30885.224
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
56.79056.7905.221
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
2.834.9572.825.1872.457.526
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
303.22666.05227.511
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
165.802164.072163.257
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
12.2072.1792.000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
35.22920.37817.106
  Exención transmisión bienes inmuebles
550
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.551.4011.198.8321.962.926
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
7.4307.1376.978
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
8.6701.756772
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
38.04720.75516.513
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
3.2443.068234
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
1.215.061639.95364.098
  Por reserva para inversiones en Canarias
138138138
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
525252
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
1.0971.0971.094
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
650
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
9200
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
1700
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
135.633135.6335.602
  Arrendamiento financiero: régimen especial
7.2937.0206.253
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
39.60539.60537.036
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.094.976342.5711.824.114
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
414141
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 15.8079.3593.658
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
1.3441.3440
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
553838
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
12.5766.1453.258
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
1.8321.832361
 Expande-contrae la tabla. RESTO 508.093395.425357.861
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
68.68525.70314.808
  Cambio criterios contables
5.5673.8223.438
  Operaciones a plazos
27.42126.66025.108
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
256256236
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
1481461
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
71.61671.01836.860
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
564487487
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
333318
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
72.36433.28545.283
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
5.3934.7203.796
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
12.08011.97111.956
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
143143131
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
7.3362.8720
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
236.487214.311215.738
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas2.377.2694.369.8134.939.838
compensaciones de B.I. negativas 563.373489.295255.638
Base imponible positiva4.600.9134.442.7974.600.913
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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