Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Industria extractiva, Energía y Agua

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	27.582	8.930	7.001
Resultado Contable	485.105	1.924.211	1.585.629
A U M E N T O S	1.789.860	988.911	1.187.236
Impuesto sobre Sociedades	536.109	499.415	483.838
Correc.por Impuesto Complementario	1.201	964	258
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	15.183	312	1.728
Aumentos diversos	1.237.368	488.219	701.412
Amortizaciones	353.689	188.876	276.307
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	44.694	37.531	40.531
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	165.338	38.754	107.771
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	3.216	3.211	3.154
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	3.765	16	3.765
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	2	2	2
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	86.534	69.291	81.797
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	34.681	29.101	29.845
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	480	424	408
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	14.979	10.546	9.034
Provisiones o deterioros	341.838	96.531	121.193
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	21.193	7.936	15.313
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	33	33	8
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	74.627	15.231	12.973
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	10.399	2.416	764
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.663	39	38
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	1	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	10.150	10.150	10.150
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	57.898	28.727	41.993
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	163.874	32.000	39.955
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	150.887	114.214	113.897
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	129.252	114.210	113.893
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	21.635	4	4
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	23.855	13.556	8.007
Utes, ajustes art.45.1 LIS	82	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	519	167	183
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2.197	187	953
Arrendamiento financiero: régimen especial	5.431	4.770	3.506
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	13.744	7.993	2.975
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	116	116	116
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	677	254	246
Por reserva para inversiones en Canarias	32	27	27
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	804	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	254	40	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	280.731	56.381	118.765
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	35	35	35
Gastos no deducibles retribución fondos propios	51.428	15.252	32.027
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	8.714	3.082	3.699
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	1	1
Gastos por donativos y liberalidades	10.246	7.256	2.395
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	8	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.579	13	242
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	45	0	45
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7.415	1.411	1.411
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	201.260	29.331	78.910
RESTO	86.368	18.661	63.242
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	450	450	450
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	6.566	3.704	891
Cambio criterios contables	183	21	156
Operaciones a plazos	4.659	2.214	1.659
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.055	0	3.052
Revalorizaciones contables	114	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.913	417	615
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	14.868	8.636	12.701
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	8	8	8
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	61	0	61
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	51.485	3.211	43.648
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.456.420	920.564	642.367
Impuesto sobre Sociedades	361.461	53.993	43.034
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2	0	0
Disminuciones diversas	1.094.958	866.571	599.333
Amortizaciones	229.371	124.792	73.875
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	36.230	21.965	9.773
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	5.211	1.850	5.066
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	69.666	27.602	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	14.144	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.942	1.598	29
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	18.503	13.842	2.442
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	83.674	57.935	56.565
Provisiones o deterioros	204.822	162.535	120.919
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.583	300	210
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.297	9.959	3.211
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	75	75	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	27.203	22.741	4.629
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.880	2.056	579
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	904	888	26
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	1.200	1.200	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	100.501	98.657	94.602
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	70	70	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	29.108	26.588	17.664
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	421.828	409.084	281.812
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	158.326	150.394	110.296
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	22.298	22.298	21.998
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.100	2.100	872
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	207.562	205.277	143.929
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.211	4.684	4.684
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.160	1.160	32
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	23.170	23.170	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	32.572	20.568	8.541
Utes, ajustes art.45.1 LIS	357	40	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	6.160	4.122	3.022
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	49	49	36
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	777	473	137
Por reserva para inversiones en Canarias	150	150	134
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	45	45	45
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	86	86	86
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	4	4	4
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	132	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	11	11	11
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	3.881	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.014	2.083	1.657
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	17.906	13.505	3.409
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	106.034	78.535	62.021
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	4	4	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7.419	1.428	1.427
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	98.598	77.090	60.584
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	14	14	10
RESTO	100.331	71.058	52.166
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	50.186	37.680	29.640
Cambio criterios contables	2.144	2.089	1
Operaciones a plazos	1.298	1.298	150
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	3.956	3.956	3.940
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.108	5.250	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	6.508	6.503	4.749
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	29.131	14.282	13.686
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	806.862	1.980.838	2.132.134
compensaciones de B.I. negativas	240.953	189.657	149.773
Base imponible positiva	1.973.140	1.858.470	1.973.140

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad