Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 28.222 | 10.403 | 7.862 |
| Resultado Contable | 44.948.673 | 50.478.456 | 45.466.324 |
| A U M E N T O S | 9.465.947 | 4.268.770 | 4.569.673 |
| Impuesto sobre Sociedades | 944.308 | 890.114 | 900.529 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 3.970 | 3.970 | 5 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 6.211 | 3 | 3 |
| Aumentos diversos | 8.511.459 | 3.374.683 | 3.669.135 |
 Amortizaciones | 23.433 | 15.941 | 22.208 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.889 | 11.220 | 11.439 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.480 | 3.660 | 9.709 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10 | 9 | 9 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 890 | 889 | 888 |
| Provisiones o deterioros | 4.248.077 | 938.834 | 1.482.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.313 | 161 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 243.067 | 93.673 | 128.248 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.817 | 4.692 | 3.565 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 41.687 | 1.302 | 2.941 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.228.382 | 77.076 | 471.147 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 80.200 | 4.383 | 6.284 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 48.082 | 48.082 | 47.719 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 293.349 | 286.415 | 263.402 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 16 | 16 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.995.542 | 311.075 | 450.522 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 60 | 30 | 30 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 311.320 | 111.928 | 108.278 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 243 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 736.677 | 246.102 | 102.322 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 76.302 | 38.988 | 20.913 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 576.325 | 187.494 | 54.245 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17.495 | 14.821 | 7.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 19.173 | 1.557 | 19.173 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 47.382 | 3.242 | 413 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 35.002 | 14.566 | 15.365 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 61 | 43 | 53 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 12.937 | 5.641 | 36 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 5.536 | 0 | 4.858 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 11.893 | 8.010 | 7.563 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 495 | 221 | 223 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 238 | 14 | 14 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 744 | 110 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12 | 0 | 12 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.558 | 2 | 2.558 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 478 | 478 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 898.478 | 240.778 | 442.958 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24.333 | 4.845 | 3.171 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 109.739 | 89.443 | 93.838 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.646 | 4.361 | 2.340 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.041 | 3.436 | 3.137 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 20.109 | 279 | 253 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.049 | 760 | 1.240 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 505 | 248 | 390 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 12.251 | 0 | 5.573 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 708.731 | 137.332 | 332.942 |
| RESTO | 2.569.793 | 1.918.461 | 1.604.145 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 8.841 | 8.790 | 8.790 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.169 | 848 | 100 |
| Cambio criterios contables | 2.897 | 0 | 6 |
| Operaciones a plazos | 14.261 | 4.182 | 2.372 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 13.015 | 519 | 6.089 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 119.451 | 116.394 | 56 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 824.196 | 608.613 | 824.196 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 24.594 | 0 | 24.594 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 407.812 | 399.836 | 403.406 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 95.618 | 89.124 | 85.380 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 9.824 | 6.551 | 5.436 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 8 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.045.105 | 683.597 | 243.719 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.671.977 | 17.168.153 | 11.692.853 |
| Impuesto sobre Sociedades | 305.336 | 128.857 | 38.548 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 29.976 | 23.316 | 23.316 |
| Disminuciones diversas | 18.336.666 | 17.015.981 | 11.630.990 |
| Amortizaciones | 14.066 | 9.550 | 10.315 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.897 | 5.696 | 5.695 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 117 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 426 | 426 | 417 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.454 | 3.255 | 4.030 |
| Provisiones o deterioros | 1.426.845 | 1.201.082 | 415.789 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.655 | 7.168 | 194 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 138.767 | 108.441 | 57.752 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 23.755 | 23.755 | 23.677 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 17.113 | 15.042 | 10.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 295.226 | 194.498 | 57.647 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.051 | 2.043 | 1.430 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 9 | 9 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 8.769 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 809.633 | 741.119 | 166.883 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 378 | 225 | 225 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 121.490 | 108.781 | 97.451 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 13.433.820 | 12.827.488 | 9.607.364 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 5.522.517 | 5.325.687 | 3.883.150 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 3.880.389 | 3.799.011 | 2.755.833 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 31.998 | 31.292 | 18.346 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 255.693 | 255.243 | 114.285 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.338.312 | 1.289.679 | 652.882 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.483.251 | 1.476.062 | 1.327.484 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 629.503 | 626.947 | 596.290 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 258.213 | 16.695 | 258.156 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 33.945 | 6.872 | 937 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.075.216 | 1.041.322 | 496.424 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 36.078 | 36.077 | 36.074 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 6 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 781 | 334 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.021 | 4.021 | 4.005 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 140 | 140 | 140 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 7 | 7 | 7 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 1.675 | 1.675 | 1.675 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 344.439 | 330.040 | 20.520 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 20.150 | 13.204 | 22 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.995 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 659.280 | 655.201 | 433.879 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 560 | 538 | 18 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 96.165 | 77.347 | 25.316 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 36 | 2 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 73 | 73 | 73 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 23 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 75.322 | 56.566 | 4.800 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 20.694 | 20.689 | 20.425 |
| RESTO | 2.290.554 | 1.859.192 | 1.075.783 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 65.889 | 58.490 | 55.660 |
| Cambio criterios contables | 2.230 | 6 | 0 |
| Operaciones a plazos | 12.765 | 9.413 | 12.705 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 88 | 88 | 88 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 224 | 224 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.468 | 10.709 | 8.293 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 142.331 | 10.062 | 10.062 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 890.779 | 867.641 | 864.880 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.870 | 1.641 | 2.343 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.886 | 19.720 | 6.984 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.132.024 | 881.197 | 114.768 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 35.743.804 | 37.578.131 | 38.345.423 |
| compensaciones de B.I. negativas | 9.564.704 | 9.530.542 | 9.285.041 |
| Base imponible positiva | 29.020.129 | 28.880.319 | 29.020.129 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
