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Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024
expande la tablaConceptos Total R.C. > 0 B.I. > 0
Número de empresas160134130
Resultado Contable36.528.28040.224.32238.577.674
A U M E N T O S25.022.26819.886.81720.033.194
Impuesto sobre Sociedades8.064.9387.891.6798.001.957
Correc.por Impuesto Complementario45.24445.24445.244
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS000
Aumentos diversos16.912.08711.949.89511.985.993
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones320.843250.293305.500
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
146.523126.963146.323
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
169.901118.962154.809
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
5200
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
616161
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
389389389
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
3.9183.9183.918
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros8.509.3246.171.2446.179.551
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
000
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
330.906277.547273.531
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
108.972108.972108.972
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
217.05048.544214.885
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
439.519439.501399.426
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
127.690127.690127.690
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
54.34954.34954.349
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
342.695342.695338.011
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
1.496.713916.764915.991
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
457.653447.488426.721
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
4.933.7763.407.6933.319.976
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22)382.685181.441182.768
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
114.329114.329114.329
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
6.6096.379230
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
000
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
261.74760.73268.209
  Exención transmisión bienes inmuebles
000
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales3.143.763825.826855.669
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
321321321
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
97.52297.50997.287
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
388.305388.305388.305
  Arrendamiento financiero: régimen especial
355355355
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
000
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.318.31239030.816
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
1.0801.079717
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
000
  Por reserva para inversiones en Canarias
230230230
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
337.638337.638337.638
  SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión
000
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
000
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles766.646754.970754.060
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
7.5617.5617.368
  Gastos no deducibles retribución fondos propios
7.7831.8361.836
  Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)
30.13429.70229.165
  Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)
000
  Gastos por donativos y liberalidades
231.264227.632229.549
  Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)
000
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo
000
  Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)
23.77823.77821.681
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
466.125464.461464.461
  Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias
000
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
000
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000
 Expande-contrae la tabla. RESTO3.788.8263.766.1213.708.445
  Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)
000
  Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)
1.443.6671.436.6531.427.841
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
353.386353.386352.131
  Cambio criterios contables
65.25964.02264.022
  Operaciones a plazos
23023
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Revalorizaciones contables
173.087172.513172.513
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
000
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
2.28021453
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
315.883315.883315.883
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
48.89748.89748.664
  Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional
428428428
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
000
  Reinversión de beneficios extraordinarios
670638670
  Por otras correcciones al resultado
1.385.2471.373.6811.325.817
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
D I S M I N U C I O N E S39.763.09235.844.91333.133.102
Impuesto sobre Sociedades 1.261.644314.24724.421
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS 000
Disminuciones diversas 38.501.44835.530.66633.108.682
 Expande-contrae la tabla. Amortizaciones 475.943462.642461.410
  Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS
115.600114.770114.759
  Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS
245.280234.382234.382
  Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS
000
  Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS
000
  Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS
000
  Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)
000
  Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)
000
  Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)
000
  Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS
000
  Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS
000
  Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS
000
  30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)
115.063113.491112.269
 Expande-contrae la tabla. Provisiones o deterioros 8.035.8667.870.9397.373.187
  Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS
323232
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS
898.902874.878864.263
  Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS
67.90867.90867.908
  Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS
87.05971.39667.563
  Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS
440.481435.28095.883
  Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS
39.64139.64139.641
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)
000
  Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)
000
  Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS
000
  Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS
2.803.2842.793.9032.773.158
  Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS
213.579208.557195.497
  Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS
3.484.9803.379.3453.269.242
  Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS
000
 Expande-contrae la tabla. Exenciones (art. 21 y art. 22) 20.972.53820.697.63819.440.028
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
5.925.2265.904.2615.100.932
  Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)
11.728.53111.686.26111.298.200
  Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)
360360360
  Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)
000
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
370.153370.153202.915
  Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)
386.317384.714342.211
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes
3.1253.1253.125
  Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes
000
  Exención por rentas en el extranjero art.22
2.558.7282.348.7082.492.229
  Exención transmisión bienes inmuebles
975656
 Expande-contrae la tabla. Regímenes especiales 3.552.0271.280.8741.277.616
  Utes, ajustes art.45.1 LIS
000
  Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS
000
  Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS
000
  Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)
63.69763.69763.697
  Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos
000
  Montes vecinales en mano común
000
  Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos
3973970
  Por reserva para inversiones en Canarias
12.33512.33512.335
  Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)
000
  Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio
397.068397.068397.068
  Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR
000
  Por correcciones entidades normativa foral
340.878340.878340.878
  BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2
90.46990.46990.469
  Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo
000
  Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS
000
  Transparencia fiscal internacional
000
  Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)
000
  Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)
000
  Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)
346.791346.791346.791
  Arrendamiento financiero: régimen especial
000
  Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)
25.87425.87425.874
  Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)
2.274.5173.363503
  Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)
000
 Expande-contrae la tabla. Gastos fiscalmente no deducibles 5.1485.1484.860
  Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)
000
  Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)
000
  Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)
000
  Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)
132132132
  Rentas negativas art.11.9 y 11.10
1.4831.4831.483
  Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros
000
  Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS
3.5343.5343.245
 Expande-contrae la tabla. RESTO 5.459.9265.213.4254.551.581
  Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos
407.134406.937405.044
  Cambio criterios contables
586.608581.674581.674
  Operaciones a plazos
000
  Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13
000
  Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.
000
  Revalorizaciones contables
61.37161.37161.371
  Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)
000
  Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado
9.3629.362159
  Op.vinculadas: aplicación valor de mercado
000
  Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)
000
  Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE
000
  Efectos valoración contable diferente a fiscal
234.700234.700124.658
  Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)
000
  Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)
000
  Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)
186186168
  Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)
000
  Operaciones a plazos DT.1ª
000
  Adquisición de participaciones en entidades no residentes
1.135.4921.135.4921.068.350
  Reinversión de beneficios extraordinarios
000
  Por otras correcciones al resultado
3.025.0742.783.7042.310.157
  XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)
000
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas19.291.15921.769.92922.821.015
compensaciones de B.I. negativas 3.398.0073.396.7423.299.777
Base imponible positiva19.332.88519.215.07019.332.885
Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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