Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Grande

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.178	961	911
Resultado Contable	24.581.465	27.121.264	17.322.312
A U M E N T O S	14.900.462	11.979.757	9.857.419
Impuesto sobre Sociedades	4.494.874	4.339.309	4.408.815
Correc.por Impuesto Complementario	1.573	1.573	1.573
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	531	531	531
Aumentos diversos	10.403.484	7.638.343	5.446.500
Amortizaciones	767.556	487.134	692.201
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	338.857	226.832	296.058
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	366.185	202.021	336.397
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.224	1.224	1.224
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.533	2.253	1.801
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	498	456	456
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	2.266	456	2.266
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.096	26.558	26.478
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.346	26.433	26.467
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.183	704	867
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	369	196	187
Provisiones o deterioros	4.604.824	2.907.079	3.282.534
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	263.744	204.405	197.328
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.887	2.188	3.856
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	523.244	323.348	362.128
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	79.936	51.987	32.011
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	42.182	15.514	473
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	69	69	69
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	78.525	16.236	17.604
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	406.929	79.550	225.720
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	424.034	207.761	393.313
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.782.275	2.006.021	2.050.033
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	266.215	156.431	187.971
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	35.161	35.158	34.977
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	151.286	108.923	134.489
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	881	881	800
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	78.886	11.469	17.705
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.285.542	1.253.521	381.911
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.660	1.576	1.158
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	5.517	5.192	1.852
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	599	499	493
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	7.626	2.524	6.892
Arrendamiento financiero: régimen especial	53.173	43.607	44.499
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	154.699	154.699	154.699
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	12.229	9.657	10.876
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.038.942	1.024.670	150.346
Por reserva para inversiones en Canarias	124	124	124
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	10.643	10.643	10.643
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	324	324	324
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	6	6	6
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	781.811	396.830	454.198
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	66.000	37.789	49.347
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	179.283	46.994	54.450
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	1	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	238.723	212.512	187.072
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	286	286	286
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	212	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	43.598	43.142	35.256
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	8	8	8
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	23.914	23.914	23.914
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7	7	7
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	229.779	32.178	103.859
RESTO	2.697.537	2.437.348	447.685
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	34.996	34.828	2.906
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	53.859	33.798	32.706
Cambio criterios contables	1.928	1.842	1.842
Operaciones a plazos	17.913	7.405	17.832
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.355	6.355	6.355
Revalorizaciones contables	278	186	186
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.046.545	2.046.545	12.171
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.459	5.632	5.178
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	43.764	6.560	43.555
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.707	1.326	1.266
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	134	134	134
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	203	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.176	1.176	1.094
Por otras correcciones al resultado	482.218	291.558	322.459
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	23.319.066	21.874.283	7.612.921
Impuesto sobre Sociedades	782.475	346.579	123.642
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	166	166	166
Disminuciones diversas	22.536.425	21.527.539	7.489.114
Amortizaciones	609.302	507.681	467.668
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	240.039	196.284	209.189
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	64.796	48.870	35.242
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.078	1.078	1.078
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.117	1.929	1.926
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	49	31	31
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.232	1.080	896
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	2.003	2.003	2.003
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	2.678	2.678	2.678
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	847	847	0
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	294.464	252.879	214.626
Provisiones o deterioros	3.392.802	2.737.034	2.492.290
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.824	2.805	259
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	240.310	224.977	178.710
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.307	523	1.307
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	405.436	273.019	261.065
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	44.579	41.039	36.359
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	43.954	1.071	837
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	7.265	0	7.265
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	180	180	180
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	7.660	0	7.660
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	340.587	229.887	165.278
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	232.569	220.661	165.770
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.066.131	1.742.871	1.667.601
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	14.330.637	14.152.959	3.142.429
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	12.425.586	12.337.802	2.483.457
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.537.033	1.515.390	420.514
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	2.948	2.948	2.948
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	18.475	0	3.189
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	69.375	55.732	43.103
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	129.013	102.731	105.832
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	37.283	37.283	37.283
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	97	97	97
Exención por rentas en el extranjero art.22	110.827	100.977	46.006
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.655.802	1.633.088	653.524
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.183	808	689
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.893	4.144	2.446
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	56.516	56.516	56.422
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	27	27	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.116.036	1.103.829	170.955
Por reserva para inversiones en Canarias	112.210	112.210	110.808
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	8.750	8.750	8.750
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	29.296	29.296	28.756
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	80.241	80.241	44.225
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	14	14	14
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	1.726	1.526	1.131
Arrendamiento financiero: régimen especial	72.143	62.960	56.561
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	172.768	172.768	172.768
Gastos fiscalmente no deducibles	161.595	154.738	154.736
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	19	19	19
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	161.576	154.719	154.717
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	2.386.288	2.342.039	578.466
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	83.223	66.337	41.423
Cambio criterios contables	2.825	2.404	2.003
Operaciones a plazos	587.457	580.389	61.952
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.355	3.355	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	377	377	377
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	902.315	902.315	7.348
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7.272	3.595	3.595
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	140.014	138.835	29.208
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	213.793	213.793	49.308
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	434	276	245
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	23.502	20.973	11.369
Reinversión de beneficios extraordinarios	84	84	81
Por otras correcciones al resultado	421.635	409.305	371.556
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	16.157.682	17.199.620	19.531.811
compensaciones de B.I. negativas	938.341	841.627	849.758
Base imponible positiva	18.227.828	17.797.798	18.227.828

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad