Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 44.249 | 38.556 | 35.124 |
| Resultado Contable | 13.288.290 | 15.969.329 | 14.117.871 |
| A U M E N T O S | 7.215.449 | 6.011.755 | 5.878.409 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.224.247 | 4.150.138 | 4.115.023 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 336 | 322 | 320 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 880 | 544 | 404 |
| Aumentos diversos | 2.989.986 | 1.860.750 | 1.762.662 |
 Amortizaciones | 281.594 | 207.250 | 222.176 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 72.179 | 46.694 | 57.902 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 109.724 | 67.738 | 73.299 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 414 | 414 | 372 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.585 | 2.358 | 2.120 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.477 | 3.422 | 3.348 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.168 | 924 | 924 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 320 | 319 | 198 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 45 | 45 | 45 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.778 | 17.328 | 16.827 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.088 | 11.566 | 11.184 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 31.926 | 29.274 | 28.525 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 29.892 | 27.169 | 27.432 |
| Provisiones o deterioros | 1.097.393 | 693.707 | 756.054 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.138 | 1.629 | 1.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 138.864 | 94.878 | 90.647 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.319 | 5.836 | 5.694 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 47.008 | 11.390 | 27.750 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 55.968 | 27.678 | 26.881 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.864 | 3.080 | 4.841 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 3.936 | 10 | 10 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1.721 | 1.130 | 853 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 670 | 648 | 648 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 221.973 | 56.438 | 118.679 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.821 | 23.576 | 24.502 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 583.684 | 467.085 | 453.588 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 427 | 331 | 315 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 90.453 | 56.893 | 62.772 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 889 | 790 | 787 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 4.429 | 3.727 | 3.727 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.335 | 469 | 6.329 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 78.796 | 51.907 | 51.928 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 432.594 | 313.463 | 150.648 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.925 | 1.560 | 1.528 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 240 | 240 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.524 | 2.375 | 2.470 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 3.122 | 3.105 | 3.058 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 2.436 | 2.375 | 2.055 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 68.874 | 60.629 | 55.517 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 73.713 | 49.034 | 32.756 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 638 | 2 | 638 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 22.479 | 4.499 | 4.119 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 230.504 | 169.619 | 24.990 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 14.996 | 12.283 | 12.635 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 339 | 339 | 339 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.202 | 2.900 | 5.173 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 5.369 | 4.270 | 5.369 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 233 | 233 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 551.581 | 283.610 | 285.347 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 507 | 507 | 507 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 36.021 | 19.126 | 8.341 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 185.077 | 124.130 | 140.880 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 41 | 35 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 101.403 | 85.829 | 81.002 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 667 | 667 | 664 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.582 | 450 | 548 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 62 | 62 | 62 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 18 | 18 | 18 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 1.182 | 1.077 | 1.077 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.484 | 1.246 | 1.246 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 223.539 | 50.462 | 50.970 |
| RESTO | 536.371 | 305.826 | 285.665 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 7 | 5 | 5 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 53.135 | 40.087 | 41.512 |
| Cambio criterios contables | 10.686 | 6.216 | 6.886 |
| Operaciones a plazos | 28.432 | 24.062 | 25.055 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 45.076 | 40.916 | 7.588 |
| Revalorizaciones contables | 635 | 229 | 197 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.776 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.218 | 812 | 812 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.140 | 4.344 | 4.538 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.086 | 4.617 | 4.857 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 6.082 | 5.366 | 3.580 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 619 | 607 | 607 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 754 | 754 | 754 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.939 | 655 | 1.852 |
| Por otras correcciones al resultado | 371.785 | 177.154 | 187.422 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.160.424 | 4.479.577 | 2.291.471 |
| Impuesto sobre Sociedades | 426.746 | 110.044 | 43.847 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.258 | 1.038 | 167 |
| Disminuciones diversas | 4.731.420 | 4.368.495 | 2.247.457 |
| Amortizaciones | 489.900 | 468.248 | 178.643 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 36.108 | 30.410 | 28.869 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26.607 | 23.437 | 6.064 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 322 | 322 | 322 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.765 | 2.765 | 2.419 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.255 | 3.255 | 3.232 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.204 | 1.194 | 1.156 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 959 | 945 | 677 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 1.039 | 1.039 | 1.039 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 119.889 | 119.866 | 6.107 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 155.640 | 155.640 | 8.579 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 34.281 | 33.071 | 30.100 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 45.298 | 43.654 | 41.042 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 62.534 | 52.652 | 49.037 |
| Provisiones o deterioros | 829.176 | 689.999 | 532.934 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 30.545 | 30.305 | 30.246 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 164.131 | 123.986 | 68.702 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.730 | 2.704 | 2.521 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.615 | 30.250 | 29.717 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 77.511 | 54.963 | 36.568 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.517 | 1.245 | 465 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 933 | 933 | 933 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 9 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 68.479 | 65.389 | 23.431 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.441 | 18.752 | 18.585 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 419.448 | 360.666 | 321.422 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 816 | 796 | 335 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.780.774 | 1.722.964 | 794.618 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 555.294 | 540.726 | 312.383 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 539.010 | 533.657 | 147.661 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 211.452 | 211.349 | 11.534 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 88.040 | 88.026 | 2.295 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 74.509 | 74.229 | 67.398 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 88.888 | 88.608 | 88.609 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.346 | 1.346 | 847 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 11.835 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 210.399 | 185.023 | 163.890 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 867.056 | 757.435 | 534.904 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.640 | 4.252 | 4.111 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 534 | 534 | 9 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.058 | 2.984 | 2.985 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 94.125 | 93.986 | 93.180 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 20.186 | 1.013 | 25 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 264.302 | 207.947 | 27.206 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 225.787 | 225.787 | 222.162 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 54.203 | 54.141 | 53.416 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 11.724 | 11.562 | 11.105 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4.864 | 4.864 | 4.864 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 50 | 50 | 50 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 8 | 8 | 8 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 14.692 | 10.737 | 5.363 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 76.575 | 68.454 | 59.135 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 2.035 | 2.035 | 2.035 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 73.830 | 52.639 | 32.810 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 16.441 | 16.441 | 16.441 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 16.098 | 8.895 | 6.599 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 426 | 424 | 373 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.257 | 8.060 | 5.815 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 416 | 411 | 411 |
| RESTO | 748.415 | 720.954 | 199.759 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 64.609 | 58.438 | 43.086 |
| Cambio criterios contables | 14.807 | 9.840 | 5.688 |
| Operaciones a plazos | 43.101 | 42.815 | 41.427 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.908 | 4.233 | 313 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 590 | 590 | 499 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.240 | 2.225 | 2.225 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.029 | 1.029 | 1.029 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 950 | 950 | 950 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.637 | 8.149 | 5.231 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.574 | 5.565 | 3.485 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 147 | 147 | 147 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 7.649 | 7.649 | 271 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.617 | 1.617 | 1.617 |
| Por otras correcciones al resultado | 590.555 | 577.706 | 93.789 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.313.058 | 17.471.316 | 17.689.620 |
| compensaciones de B.I. negativas | 778.635 | 741.867 | 400.785 |
| Base imponible positiva | 16.831.976 | 16.742.388 | 16.831.976 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
