Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.986 | 3.386 | 3.054 |
| Resultado Contable | 1.341.064 | 1.559.194 | 1.495.725 |
| A U M E N T O S | 607.458 | 558.941 | 511.207 |
| Impuesto sobre Sociedades | 396.811 | 393.457 | 386.707 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 271 | 271 | 271 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 256 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 210.119 | 165.213 | 124.229 |
 Amortizaciones | 21.307 | 17.740 | 17.289 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.421 | 4.129 | 3.846 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.691 | 1.328 | 1.460 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 411 | 286 | 239 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 401 | 374 | 373 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 345 | 345 | 314 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.259 | 1.159 | 1.250 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 547 | 535 | 535 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 5.232 | 4.882 | 4.990 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.963 | 4.664 | 4.244 |
| Provisiones o deterioros | 18.597 | 15.351 | 15.739 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 85 | 85 | 20 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.518 | 5.210 | 5.029 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 39 | 0 | 39 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.432 | 2.432 | 2.390 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.763 | 1.815 | 1.815 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 60 | 56 | 56 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 524 | 524 | 524 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.300 | 1.942 | 3.184 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18 | 8 | 8 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.686 | 3.104 | 2.500 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 175 | 175 | 175 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 97 | 97 | 97 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 53 | 53 | 53 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 43 | 43 | 43 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 96.466 | 88.504 | 51.473 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 600 | 600 | 600 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 39 | 39 | 19 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 432 | 373 | 373 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.499 | 2.274 | 2.119 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 72.639 | 68.275 | 47.346 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 505 | 505 | 500 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 19.410 | 16.096 | 173 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 80 | 80 | 80 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 263 | 263 | 263 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.085 | 22.112 | 17.118 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.972 | 1.607 | 1.425 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 20.644 | 11.775 | 10.401 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 6.212 | 4.662 | 4.159 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 62 | 62 | 62 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 3.407 | 3.407 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 7 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.780 | 590 | 1.070 |
| RESTO | 33.568 | 21.410 | 22.513 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 647 | 331 | 258 |
| Cambio criterios contables | 1.386 | 1.375 | 1.024 |
| Operaciones a plazos | 6.769 | 6.769 | 6.041 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 201 | 156 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 444 | 19 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 6.852 | 6.849 | 6.849 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.572 | 0 | 2.572 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 236 | 198 | 114 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 78 | 78 | 78 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.380 | 5.633 | 5.576 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 434.922 | 387.492 | 304.080 |
| Impuesto sobre Sociedades | 36.815 | 7.420 | 2.589 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 14 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 398.093 | 380.072 | 301.491 |
| Amortizaciones | 25.206 | 23.804 | 21.724 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.169 | 1.817 | 1.471 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 58 | 24 | 24 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 207 | 207 | 65 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 344 | 344 | 344 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.556 | 1.556 | 1.556 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 121 | 121 | 121 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.987 | 1.987 | 1.987 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.722 | 6.707 | 6.671 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.028 | 8.565 | 7.364 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.010 | 2.473 | 2.119 |
| Provisiones o deterioros | 16.463 | 15.205 | 10.834 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.076 | 1.076 | 480 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.144 | 4.144 | 4.144 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.870 | 1.898 | 587 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.593 | 1.584 | 30 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 943 | 877 | 877 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 74 | 74 | 74 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.170 | 4.959 | 4.049 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 583 | 583 | 583 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 150.621 | 147.780 | 135.181 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 77.495 | 74.775 | 62.241 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 283 | 283 | 229 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 516 | 516 | 516 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 113 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 51.403 | 51.395 | 51.395 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.790 | 19.790 | 19.780 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.020 | 1.020 | 1.020 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 146.616 | 139.321 | 91.359 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.517 | 1.517 | 1.517 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 35 | 35 | 3 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 26.903 | 26.903 | 22.962 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 29 | 29 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.203 | 20.140 | 141 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.673 | 6.673 | 6.673 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 902 | 902 | 902 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.199 | 4.156 | 4.115 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 38 | 38 | 38 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.287 | 2.166 | 2.005 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 80 | 80 | 80 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 80.731 | 76.663 | 52.905 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 422 | 55 | 2 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 375 | 7 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 46 | 46 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| RESTO | 58.765 | 53.908 | 42.391 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.850 | 3.451 | 503 |
| Cambio criterios contables | 7.357 | 7.353 | 409 |
| Operaciones a plazos | 14.038 | 14.038 | 14.038 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.875 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5.001 | 5.000 | 5.000 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 182 | 182 | 99 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 45 | 45 | 45 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 29 | 29 | 29 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 157 | 157 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 25.231 | 23.652 | 22.268 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.512.169 | 1.729.141 | 1.702.688 |
| compensaciones de B.I. negativas | 93.660 | 92.273 | 49.799 |
| Base imponible positiva | 1.590.273 | 1.585.266 | 1.590.273 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
