Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.061 | 18.142 | 15.659 |
| Resultado Contable | 15.224.427 | 21.839.925 | 15.767.641 |
| A U M E N T O S | 20.507.120 | 13.582.965 | 12.548.745 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.836.990 | 1.735.697 | 1.722.762 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 15.403 | 41 | 41 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 855 | 24 | 0 |
| Aumentos diversos | 18.653.872 | 11.847.202 | 10.825.941 |
 Amortizaciones | 231.909 | 133.034 | 122.746 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 76.492 | 54.450 | 51.776 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 116.482 | 44.022 | 40.581 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 616 | 575 | 501 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 8.670 | 6.484 | 5.782 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.634 | 2.558 | 2.541 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 519 | 518 | 516 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.115 | 1.084 | 1.065 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.083 | 1.032 | 1.027 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 11.661 | 10.519 | 8.889 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 12.633 | 11.790 | 10.065 |
| Provisiones o deterioros | 6.853.805 | 2.188.596 | 2.373.849 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 516 | 261 | 495 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 354.943 | 154.702 | 208.372 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19.144 | 8.796 | 16.548 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 78.849 | 59.205 | 60.850 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 778.143 | 359.174 | 142.133 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 46.344 | 34.220 | 29.841 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 56.751 | 5.323 | 6.740 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 82.432 | 71.990 | 61.390 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 43 | 43 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.775.644 | 1.001.519 | 1.435.637 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 42.740 | 32.695 | 21.660 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 617.819 | 460.513 | 390.024 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 434 | 154 | 153 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 189.266 | 75.367 | 89.870 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 82.346 | 43.030 | 52.518 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 78.904 | 21.621 | 23.229 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 854 | 27 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.798 | 1.798 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 25.364 | 8.892 | 14.122 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.342.504 | 1.918.038 | 710.135 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.941 | 6.634 | 6.524 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.553 | 9.027 | 8.702 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 11.599 | 10.506 | 10.427 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 25.957 | 15.495 | 9.720 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.896 | 17.969 | 17.239 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 981.317 | 809.220 | 560.303 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 17.026 | 11.171 | 2.058 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.252.811 | 1.033.479 | 84.379 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.789 | 1.631 | 1.680 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 105 | 105 | 105 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 5.134 | 403 | 371 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10.082 | 2.103 | 8.612 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 294 | 294 | 13 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.923.028 | 1.056.884 | 980.892 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.919 | 3.300 | 3.202 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 43.085 | 7.920 | 11.432 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 65.351 | 44.853 | 41.744 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 119 | 119 | 116 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 732.849 | 664.008 | 668.307 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 98 | 72 | 82 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1.458 | 1.458 | 1.458 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 23.510 | 5.603 | 1.174 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.514 | 7.514 | 1.686 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 285 | 285 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 469 | 469 | 469 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 43.770 | 34.238 | 1.616 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.000.602 | 287.045 | 249.606 |
| RESTO | 7.113.361 | 6.475.284 | 6.548.450 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 17 | 17 | 17 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 1 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.197.183 | 6.184.178 | 6.177.624 |
| Cambio criterios contables | 14.442 | 14.005 | 13.881 |
| Operaciones a plazos | 13.364 | 7.798 | 12.166 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 2.493 | 2.452 | 2.006 |
| Revalorizaciones contables | 60 | 60 | 60 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 145 | 145 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 217.729 | 58.693 | 160.763 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 46.814 | 11.851 | 32.650 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1.991 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 93.367 | 76.283 | 61.874 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 28.847 | 21.892 | 20.294 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 2.603 | 2.228 | 1.447 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 106 | 106 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13 | 13 | 13 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 135 | 133 | 23 |
| Por otras correcciones al resultado | 494.049 | 95.428 | 65.524 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 31.360.662 | 28.390.834 | 20.220.258 |
| Impuesto sobre Sociedades | 958.514 | 423.617 | 146.178 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.423 | 23.125 | 17.170 |
| Disminuciones diversas | 30.378.725 | 27.944.092 | 20.056.910 |
| Amortizaciones | 156.693 | 135.402 | 117.542 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 44.359 | 37.060 | 35.133 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 36.787 | 31.089 | 21.510 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 920 | 918 | 743 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 15.345 | 11.921 | 11.014 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 966 | 821 | 752 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 1.023 | 1.023 | 1.023 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 1.143 | 1.143 | 1.130 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 487 | 487 | 487 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.361 | 1.361 | 1.350 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 10.271 | 10.141 | 9.458 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.723 | 18.224 | 15.913 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 24.305 | 21.211 | 19.027 |
| Provisiones o deterioros | 3.449.781 | 2.716.450 | 1.264.592 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15.745 | 11.680 | 565 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 94.096 | 50.256 | 34.026 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.491 | 1.491 | 1.157 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 30.005 | 26.481 | 17.277 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 502.978 | 444.918 | 272.516 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 43.759 | 40.247 | 5.746 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 1.544 | 1.481 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 4.951 | 4.951 | 4.881 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.969.738 | 1.454.431 | 338.908 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 28.670 | 24.725 | 12.075 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 755.854 | 655.559 | 577.209 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 950 | 231 | 230 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.338.299 | 15.493.223 | 11.255.127 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 11.603.106 | 11.367.925 | 8.067.570 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.193.296 | 1.825.818 | 1.124.271 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 169.648 | 169.608 | 79.662 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 34.550 | 34.334 | 6.033 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.864.014 | 1.689.712 | 1.636.328 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 257.916 | 210.329 | 198.677 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 88.358 | 86.799 | 74.871 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4.427 | 4.427 | 2.373 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 122.983 | 104.271 | 65.343 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.936.492 | 2.555.152 | 937.940 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.415 | 4.319 | 4.028 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4 | 4 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.840 | 15.624 | 12.946 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 60.725 | 56.591 | 46.998 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.026 | 9.613 | 409 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.407.430 | 1.203.852 | 89.955 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 34.216 | 34.216 | 32.497 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 12.354 | 12.354 | 12.354 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.343 | 1.327 | 1.341 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 700 | 700 | 700 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.078 | 1.078 | 1.078 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 92 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 199 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 217.383 | 217.383 | 65.985 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 23.777 | 23.464 | 21.579 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 53.476 | 53.476 | 35.562 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 1.083.434 | 921.151 | 612.506 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.347 | 45.612 | 11.548 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.344 | 1.344 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.963 | 2.947 | 2.947 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 44.330 | 39.611 | 8.217 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.710 | 1.710 | 384 |
| RESTO | 7.447.113 | 6.998.252 | 6.470.161 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 66.751 | 48.967 | 28.828 |
| Cambio criterios contables | 21.054 | 12.638 | 11.988 |
| Operaciones a plazos | 186.629 | 186.629 | 30.544 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 63 | 63 | 63 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 9.299 | 9.299 | 48 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 126 | 126 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 19.513 | 16.710 | 196 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 229 | 17 | 17 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 159 | 7 | 7 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.301.487 | 6.288.327 | 6.264.434 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 61.638 | 57.045 | 55.932 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 16.324 | 2.326 | 1.085 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 131.470 | 96.565 | 14.928 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 632.370 | 279.533 | 62.091 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.380.450 | 7.034.691 | 8.171.164 |
| compensaciones de B.I. negativas | 735.806 | 650.522 | 389.784 |
| Base imponible positiva | 7.567.355 | 7.379.063 | 7.567.355 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
