Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.586 | 1.242 | 1.084 |
| Resultado Contable | 5.532.626 | 7.692.936 | 4.295.999 |
| A U M E N T O S | 7.817.886 | 5.204.482 | 2.278.319 |
| Impuesto sobre Sociedades | 562.251 | 515.535 | 513.655 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 2.877 | 98 | 2 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 8.087 | 8.087 | 8.087 |
| Aumentos diversos | 7.244.671 | 4.680.763 | 1.756.574 |
 Amortizaciones | 556.481 | 406.188 | 185.803 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 69.233 | 41.552 | 52.590 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 472.460 | 357.129 | 124.329 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 2.315 | 927 | 927 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.537 | 4.837 | 6.294 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 118 | 117 | 117 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 55 | 47 | 47 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 15 | 15 | 15 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.843 | 171 | 172 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 621 | 122 | 128 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 345 | 345 | 259 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 939 | 925 | 925 |
| Provisiones o deterioros | 3.287.616 | 1.875.158 | 848.991 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 161.427 | 30.904 | 111.057 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.601 | 2.559 | 2.601 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 52.799 | 5.560 | 51.084 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 289.682 | 52.715 | 39.997 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 66.719 | 1.748 | 2.154 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 331 | 331 | 331 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 50.612 | 39.161 | 33.140 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 2.081.135 | 1.317.959 | 296.191 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 37.561 | 25.414 | 28.741 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 544.748 | 398.808 | 283.694 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 144.853 | 133.018 | 11.517 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 14.200 | 7.955 | 5.515 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.078 | 2.046 | 32 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 500 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 149 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 127.926 | 123.017 | 5.969 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.009.677 | 641.393 | 325.155 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.127 | 6.126 | 3.180 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 13 | 13 | 13 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.556 | 2.008 | 1.608 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.882 | 1.829 | 1.845 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 193 | 163 | 163 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 35.467 | 11.737 | 33.642 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 496.044 | 271.706 | 226.076 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.620 | 3.423 | 3.295 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 463.474 | 344.085 | 55.031 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 293 | 293 | 293 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 743.784 | 302.524 | 264.410 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 20.112 | 4.179 | 1.161 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 51.029 | 11.351 | 42.813 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 46.983 | 26.454 | 32.095 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 72 | 72 | 72 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 158 | 158 | 158 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.602 | 435 | 47 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.039 | 5.705 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2.452 | 2.452 | 919 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 5.083 | 5.083 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 874 | 710 | 700 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 608.378 | 245.923 | 186.446 |
| RESTO | 1.502.261 | 1.322.483 | 120.698 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 30.182 | 8.511 | 7.549 |
| Cambio criterios contables | 1.960 | 316 | 206 |
| Operaciones a plazos | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 73 | 0 | 73 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.241.672 | 1.241.672 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19.608 | 1.652 | 18.179 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.328 | 9.552 | 9.552 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 12.817 | 11.929 | 11.646 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 450 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 686 | 103 | 103 |
| Por otras correcciones al resultado | 184.486 | 48.747 | 73.390 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.304.423 | 11.444.363 | 3.983.148 |
| Impuesto sobre Sociedades | 732.104 | 481.577 | 146.024 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 772 | 772 | 720 |
| Disminuciones diversas | 12.571.547 | 10.962.014 | 3.836.404 |
| Amortizaciones | 142.370 | 111.050 | 42.721 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 13.436 | 12.761 | 12.690 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 38.166 | 14.997 | 7.022 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.153 | 1.153 | 1.153 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 9.814 | 8.329 | 8.754 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 41 | 41 | 41 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 27 | 21 | 21 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 60.508 | 60.508 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 752 | 752 | 752 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 361 | 361 | 361 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 18.087 | 12.103 | 11.901 |
| Provisiones o deterioros | 1.665.153 | 1.520.748 | 464.888 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 12 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 29.342 | 18.627 | 15.423 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 663 | 663 | 663 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.867 | 4.328 | 3.628 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 197.124 | 195.204 | 31.669 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 215.261 | 211.950 | 16.071 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 779.739 | 718.501 | 210.032 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.704 | 20.121 | 11.265 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 407.434 | 351.346 | 176.131 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.671.456 | 6.711.935 | 2.753.024 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.746.989 | 4.572.730 | 2.467.925 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.921.798 | 1.748.554 | 197.045 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.793 | 3.368 | 4.793 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 2.078 | 2.078 | 2.078 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 293.513 | 287.911 | 47.752 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19.114 | 12.328 | 940 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.178 | 5.609 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 584.041 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 92.951 | 79.356 | 32.490 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.324.406 | 1.991.321 | 382.042 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 10.012 | 10.012 | 7.119 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.586 | 3.916 | 3.481 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 4.746 | 4.563 | 4.611 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 398 | 398 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 499.479 | 382.952 | 55.397 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.016 | 8.016 | 8.016 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.817 | 1.817 | 1.817 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 336 | 336 | 336 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2.867 | 2.867 | 2.867 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.219.486 | 1.219.486 | 2.514 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.124 | 2.124 | 2.124 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 18.827 | 18.827 | 18.827 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 6.143 | 384 | 384 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 15.042 | 14.855 | 14.521 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 10.922 | 10.922 | 10.922 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 519.480 | 309.846 | 248.981 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 126 | 0 | 126 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 37.664 | 12.732 | 12.066 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 276 | 273 | 81 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 36.750 | 11.820 | 11.347 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 638 | 638 | 638 |
| RESTO | 730.498 | 614.229 | 181.662 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 144.160 | 119.903 | 8.330 |
| Cambio criterios contables | 8.724 | 1.863 | 1.210 |
| Operaciones a plazos | 41.005 | 41.005 | 41.005 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3.849 | 3.849 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 88.878 | 88.878 | 6.392 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.596 | 611 | 37.910 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 79.818 | 79.504 | 79.818 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.917 | 2.879 | 2.521 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 82.451 | 82.349 | 718 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 239.100 | 193.389 | 3.758 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 38.266 | 1.443.073 | 2.580.594 |
| compensaciones de B.I. negativas | 268.033 | 210.523 | 176.763 |
| Base imponible positiva | 2.367.305 | 2.275.870 | 2.367.305 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
