Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.088 | 1.763 | 1.636 |
| Resultado Contable | 5.551.151 | 6.809.154 | 6.130.734 |
| A U M E N T O S | 4.330.547 | 3.197.364 | 3.324.076 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.570.779 | 1.481.165 | 1.530.770 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 0 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.999 | 621 | 3.999 |
| Aumentos diversos | 2.755.769 | 1.715.579 | 1.789.306 |
 Amortizaciones | 219.751 | 170.927 | 202.150 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 46.975 | 40.030 | 42.205 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 138.054 | 96.937 | 130.893 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 204 | 24 | 24 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.261 | 7.261 | 2.703 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 356 | 246 | 245 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 145 | 139 | 139 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.694 | 12.692 | 12.662 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.556 | 3.379 | 3.470 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 6.481 | 6.273 | 5.947 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.026 | 3.945 | 3.863 |
| Provisiones o deterioros | 1.601.800 | 899.744 | 1.226.495 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.588 | 2.588 | 2.588 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 91.692 | 40.171 | 73.270 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.948 | 3.948 | 3.948 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 113.020 | 21.462 | 22.819 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 394.007 | 26.250 | 372.706 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.087 | 2.087 | 756 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 820 | 820 | 820 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 172.051 | 55.651 | 48.485 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.839 | 16.397 | 15.676 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 803.747 | 730.371 | 685.428 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.213 | 13.449 | 8.206 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 10.199 | 8.870 | 2.799 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 116 | 116 | 116 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 9.898 | 4.463 | 5.291 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 514.292 | 416.399 | 103.939 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.460 | 3.459 | 3.459 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 10.702 | 10.702 | 10.702 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.493 | 1.493 | 1.493 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 3.898 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 36.465 | 32.734 | 32.762 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 42.466 | 42.466 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 5.525 | 1.841 | 1.841 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 662 | 648 | 648 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 405.342 | 319.015 | 48.751 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 876 | 596 | 876 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 34 | 34 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.057 | 3.057 | 3.057 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 314 | 314 | 311 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 170.923 | 100.411 | 132.998 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 14.330 | 13.672 | 13.490 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 42.154 | 29.584 | 34.246 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 38.315 | 33.312 | 33.175 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 535 | 66 | 66 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.566 | 64 | 844 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 66 | 66 | 66 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 8.980 | 0 | 8.980 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 9.292 | 8.660 | 8.660 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 733 | 0 | 728 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 54.948 | 14.983 | 32.740 |
| RESTO | 228.789 | 114.650 | 115.517 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 45.299 | 2.533 | 2.533 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 68.062 | 66.220 | 64.879 |
| Cambio criterios contables | 1.289 | 485 | 485 |
| Operaciones a plazos | 41.147 | 1.628 | 1.628 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 291 | 291 | 291 |
| Revalorizaciones contables | 948 | 948 | 948 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.252 | 1.150 | 1.150 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.602 | 1.602 | 1.389 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.928 | 4.747 | 9.116 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.567 | 1.481 | 1.263 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 541 | 541 | 541 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 33 | 33 | 33 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 272 | 269 | 206 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.557 | 32.722 | 31.055 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.273.115 | 3.662.096 | 2.877.221 |
| Impuesto sobre Sociedades | 215.340 | 43.263 | 36.359 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.482 | 4.482 | 4.482 |
| Disminuciones diversas | 4.053.292 | 3.614.351 | 2.836.380 |
| Amortizaciones | 120.101 | 108.366 | 76.584 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 25.629 | 24.590 | 22.493 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.130 | 9.156 | 9.089 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 39 | 39 | 39 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 28.980 | 28.980 | 3.508 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 29 | 28 | 28 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 502 | 502 | 502 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 4.615 | 4.615 | 3.033 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.172 | 3.152 | 3.152 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.003 | 37.302 | 34.737 |
| Provisiones o deterioros | 859.308 | 720.005 | 551.878 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.115 | 2.015 | 2.015 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.823 | 36.724 | 24.329 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.686 | 4.686 | 4.686 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48.212 | 9.403 | 8.448 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 17.514 | 15.758 | 6.419 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.361 | 8.111 | 1.068 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 44 | 44 | 44 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 12 | 12 | 12 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 127.587 | 64.202 | 12.430 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 14.336 | 11.812 | 10.378 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 596.603 | 567.224 | 482.035 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 15 | 15 | 15 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.144.075 | 1.958.157 | 1.808.099 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.814.673 | 1.793.454 | 1.677.421 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 254.753 | 102.802 | 84.941 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 524 | 524 | 174 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.380 | 22.216 | 21.729 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.947 | 6.548 | 1.228 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 874 | 277 | 277 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 4 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 43.920 | 32.336 | 22.328 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 701.573 | 620.030 | 255.674 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.679 | 4.595 | 3.863 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.688 | 4.688 | 4.688 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 31.664 | 31.664 | 31.664 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 422.940 | 346.946 | 48.026 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 46.903 | 46.903 | 46.903 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 6.318 | 6.318 | 6.203 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 6.045 | 6.045 | 5.762 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.885 | 2.885 | 2.885 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 40.240 | 34.775 | 31.228 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 50.473 | 50.473 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 84.735 | 84.735 | 74.450 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.550 | 11.927 | 10.786 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 3.331 | 325 | 325 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 15.208 | 11.591 | 10.449 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 12 |
| RESTO | 209.685 | 195.865 | 133.360 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 36.697 | 29.780 | 22.332 |
| Cambio criterios contables | 6.295 | 4.036 | 950 |
| Operaciones a plazos | 14.141 | 14.141 | 14.141 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 39.221 | 39.221 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.153 | 1.153 | 1.153 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 69.844 | 69.477 | 69.477 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 213 | 213 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.973 | 3.886 | 3.213 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 9.070 | 9.070 | 1.217 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 3.070 | 3.070 | 3.070 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.447 | 1.447 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 74 | 74 | 74 |
| Por otras correcciones al resultado | 24.485 | 20.296 | 17.412 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.591.209 | 6.327.027 | 6.560.427 |
| compensaciones de B.I. negativas | 185.028 | 166.496 | 142.648 |
| Base imponible positiva | 6.272.443 | 6.118.857 | 6.272.443 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
