Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Mediana

Sector: Industria

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.689	1.434	1.330
Resultado Contable	4.608.851	5.611.213	5.110.787
A U M E N T O S	2.968.593	2.396.394	2.515.517
Impuesto sobre Sociedades	1.477.125	1.445.777	1.431.513
Correc.por Impuesto Complementario	0	0	0
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	1.491.468	950.617	1.084.004
Amortizaciones	168.949	102.760	135.025
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	46.113	33.040	33.958
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	88.521	41.954	73.672
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.004	1.775	1.890
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	7.722	3.785	3.612
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	460	348	348
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	895	850	810
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	81	81	81
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	60	60	60
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.484	6.534	6.334
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	9.026	7.820	8.358
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	4.087	4.060	3.725
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.496	2.453	2.177
Provisiones o deterioros	912.073	581.307	716.151
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	659	248	248
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	116.052	42.496	84.174
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	689	565	565
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	52.365	31.094	37.310
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	169.472	41.788	133.783
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	13.386	8.561	7.339
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	9.333	3.955	776
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	129.288	107.629	109.086
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15.209	13.567	13.810
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	405.615	331.398	329.053
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Exenciones (art. 21 y art. 22)	84.327	82.611	82.465
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	222	222	222
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	75.159	75.159	75.159
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	8.945	7.229	7.083
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	39.774	27.574	23.779
Utes, ajustes art.45.1 LIS	320	91	320
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.401	1.401	891
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	177	177	162
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	260	260	260
Arrendamiento financiero: régimen especial	16.201	14.453	14.438
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.416	1.242	1.227
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	13.249	3.471	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.875	3.604	3.604
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.875	2.875	2.875
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	177.859	85.746	69.921
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	838	838	838
Gastos no deducibles retribución fondos propios	25.912	16.928	1.176
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	21.040	15.628	13.853
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	4	4	4
Gastos por donativos y liberalidades	29.407	27.255	26.282
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.651	1.651	1.651
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.243	1.174	1.174
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	34	34	34
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	97.729	22.234	24.909
RESTO	108.485	70.619	56.664
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	26.055	20.676	21.506
Cambio criterios contables	391	390	388
Operaciones a plazos	769	769	769
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.958	4.899	4.767
Revalorizaciones contables	49	49	49
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	11.176	8.985	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	4.851	4.851	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1.244	1.243	1.243
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	18.402	2.898	1.769
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.790	3.593	2.933
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	235	235	235
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	399	399	187
Por otras correcciones al resultado	36.168	21.633	22.818
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.963.318	1.709.253	1.201.628
Impuesto sobre Sociedades	170.458	56.537	34.273
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	9.544	9.167	0
Disminuciones diversas	1.783.315	1.643.548	1.167.355
Amortizaciones	118.705	90.861	81.056
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	19.578	6.808	6.932
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	10.250	9.419	6.680
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.073	1.930	1.917
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	12.707	8.654	8.552
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	33	33	33
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.981	1.975	1.975
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	76	76	76
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	98	98	98
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	375	375	375
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	8.482	8.482	5.277
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.888	2.871	2.583
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	60.165	50.140	46.557
Provisiones o deterioros	438.109	380.877	294.764
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	4.170	3.576	3.576
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	37.222	31.151	25.165
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	586	586	586
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	26.821	24.804	24.675
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	12.773	8.552	9.053
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.240	6.240	724
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	429	429	396
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	24	24	24
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	71.552	66.661	9.090
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.132	13.585	10.389
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	264.147	225.255	211.072
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13	13	13
Exenciones (art. 21 y art. 22)	892.240	887.947	601.590
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	427.077	425.161	234.802
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	419.006	416.881	327.869
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	124	115	115
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	15.127	14.896	12.061
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	13.101	13.101	8.949
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.145	7.145	7.145
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	62	62	62
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	10.598	10.584	10.584
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	108.349	96.998	90.078
Utes, ajustes art.45.1 LIS	359	131	359
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	3.617	3.617	2.798
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	51.127	51.126	51.126
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	13.820	4.092	0
Por reserva para inversiones en Canarias	5.913	5.913	5.913
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	1.323	1.323	1.323
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	14.892	14.881	14.459
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.966	3.966	3.923
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	200	200	200
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	76	76	76
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	243	243	243
Arrendamiento financiero: régimen especial	12.814	11.430	9.656
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	6.834	5.371	4.707
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	97	97	97
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	6.600	5.137	4.473
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	137	137	137
RESTO	219.080	181.493	95.162
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	68.293	51.438	44.955
Cambio criterios contables	6.288	2.746	2.666
Operaciones a plazos	1.577	1.577	496
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	53.121	50.624	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	13	7	7
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	17.032	17.032	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.997	1.997	1.997
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	654	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.289	4.819	2.501
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.886	1.886	1.886
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	7	7	7
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	11.509	11.509	5.085
Reinversión de beneficios extraordinarios	79	79	25
Por otras correcciones al resultado	51.335	37.772	35.538
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	5.602.325	6.285.837	6.419.810
compensaciones de B.I. negativas	283.716	260.850	229.329
Base imponible positiva	5.962.506	5.909.996	5.962.506

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad