Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Grande

Sector: Industria

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	879	749	733
Resultado Contable	12.564.722	15.386.679	13.684.463
A U M E N T O S	10.955.648	8.109.329	9.130.257
Impuesto sobre Sociedades	3.231.908	3.123.048	3.181.905
Correc.por Impuesto Complementario	41	41	41
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	231	0	231
Aumentos diversos	7.723.468	4.986.240	5.948.079
Amortizaciones	625.006	551.567	531.807
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	161.988	147.073	149.909
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	209.596	159.353	178.082
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	10.535	9.260	8.855
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	52.029	47.728	47.420
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	698	698	698
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	919	884	884
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	116.355	114.579	78.921
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	72.450	71.556	66.602
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	384	384	384
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	51	51	51
Provisiones o deterioros	5.442.546	3.628.870	4.406.772
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	146	146	146
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	196.745	136.161	88.911
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.187	4.186	3.933
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.156.821	117.222	873.769
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	339.592	229.210	248.617
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	16.201	6.712	15.646
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	12.115	11.612	12.115
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	27.055	18.984	24.238
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	321.086	183.039	172.277
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	149.273	118.341	113.571
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.219.323	2.803.255	2.853.549
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	118.608	20.396	115.782
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	162	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	113.725	18.530	112.904
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	22	22	22
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.698	1.844	2.857
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	309.263	60.350	198.202
Utes, ajustes art.45.1 LIS	10	10	10
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.155	1.667	1.667
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	509	449	449
Arrendamiento financiero: régimen especial	20.174	15.474	16.517
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	157.435	0	157.435
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.941	6.257	7.606
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	85.878	21.976	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	13.725	5.114	5.114
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	8.001	8.001	8.001
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	13.436	1.403	1.403
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	557.368	210.216	228.320
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	99.075	6.422	2.705
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	38.394	29.867	27.999
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	107.042	98.034	84.751
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	91	91	91
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.965	2.965	2.965
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	11.365	11.048	88
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	298.437	61.790	109.722
RESTO	670.677	514.840	467.196
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	127.796	112.960	90.673
Cambio criterios contables	2.850	2.810	2.810
Operaciones a plazos	2.858	2.858	2.858
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7.073	7.073	7.073
Revalorizaciones contables	1.681	1.681	1.520
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	223.549	223.549	223.549
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	13.531	4.387	5.152
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	11.903	9.324	10.169
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	11.323	7.978	10.312
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2.341	2.341	2.341
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	11.912	0	11.912
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.739	1.590	1.615
Por otras correcciones al resultado	252.120	138.288	97.210
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	10.552.155	9.259.291	7.776.755
Impuesto sobre Sociedades	518.242	265.623	190.867
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	14.635	14.635	14.635
Disminuciones diversas	10.019.278	8.979.033	7.571.253
Amortizaciones	429.381	376.719	367.181
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	76.165	65.765	65.602
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	38.329	34.776	34.763
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	10.856	10.856	10.188
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	69.641	66.180	66.180
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	17	17	17
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	1.245	1.245	1.245
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	138	138	138
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1	1	1
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	119	119	119
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	240	240	240
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	232.631	197.384	188.688
Provisiones o deterioros	5.205.598	4.612.899	3.920.942
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.922	3.922	3.922
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	91.107	81.966	60.569
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.271	3.271	3.271
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	492.199	426.741	323.340
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	429.911	385.112	325.833
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	370	370	68
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	923.942	903.495	539.139
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	135.015	97.115	96.964
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.125.859	2.710.907	2.567.835
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.111.367	2.823.638	2.423.473
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.064.534	1.015.802	783.587
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.393.312	1.167.100	1.218.664
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	75.780	75.498	827
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	18.409	18.409	18.409
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	133.486	133.481	26.689
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	355.673	355.673	333.067
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	5.707	5.707	5.707
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	9.724	447	9.724
Exención por rentas en el extranjero art.22	54.742	51.522	26.799
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	312.603	248.579	224.408
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	37	37	33
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	60.796	60.795	60.048
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	85.705	22.931	0
Por reserva para inversiones en Canarias	6.839	6.839	6.839
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	18.094	17.998	17.998
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	76.606	76.017	75.879
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	19	19	19
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	2.027	2.027	2.027
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	22.426	22.426	22.426
Arrendamiento financiero: régimen especial	16.221	15.658	15.306
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	23.833	23.833	23.833
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	16.174	16.157	15.967
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	223	206	92
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	15.916	15.916	15.840
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	35	35	35
RESTO	944.156	901.039	619.283
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	121.104	107.377	99.949
Cambio criterios contables	13.208	13.208	8.972
Operaciones a plazos	1.305	1.305	1.305
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	938	938	938
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	266.688	266.688	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	127	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	15.245	15.245	15.245
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	91.395	90.835	89.073
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	19.036	19.036	18.950
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.184	466	1.184
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	107.363	85.617	107.212
Reinversión de beneficios extraordinarios	882	783	783
Por otras correcciones al resultado	305.680	299.540	275.672
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	12.916.347	14.184.102	14.979.226
compensaciones de B.I. negativas	643.553	602.202	460.755
Base imponible positiva	14.147.693	13.931.921	14.147.693

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad