Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	23.628	20.635	18.871
Resultado Contable	6.693.016	9.035.022	7.410.519
A U M E N T O S	5.000.253	3.531.290	3.183.629
Impuesto sobre Sociedades	1.829.714	1.770.146	1.735.344
Correc.por Impuesto Complementario	362	188	236
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	91	91	91
Aumentos diversos	3.170.086	1.760.865	1.447.958
Amortizaciones	90.073	75.651	80.133
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	44.539	39.783	39.939
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	14.746	7.802	11.475
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	89	12	89
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	402	314	211
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.280	1.243	1.197
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	668	618	668
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	16	16	16
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	7	7	7
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.887	3.540	3.431
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	5.944	5.878	5.858
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	11.102	9.780	10.533
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	7.394	6.658	6.709
Provisiones o deterioros	1.442.526	721.846	700.240
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	2.876	2.556	2.556
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	86.723	24.238	22.547
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.440	2.173	2.908
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	583.725	430.393	360.998
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	298.941	29.014	56.186
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	33.315	701	387
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	3.445	3.411	3.287
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	14.758	10.927	13.818
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	16	16	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	145.934	60.900	47.297
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	16.062	14.975	7.334
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	252.866	142.194	182.582
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	426	349	340
Exenciones (art. 21 y art. 22)	130.202	102.147	80.040
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	85.316	69.546	67.840
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	194	194	64
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	1	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	44.690	32.407	12.134
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	534.742	452.415	178.224
Utes, ajustes art.45.1 LIS	20.616	13.551	14.946
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	16	10	10
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	43.554	31.296	27.075
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.443	1.407	1.407
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	31.583	8.608	31.261
Arrendamiento financiero: régimen especial	19.749	18.812	17.791
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	74.923	70.503	43.076
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	14.740	14.716	1.158
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	316.639	284.402	31.024
Por reserva para inversiones en Canarias	10.131	7.764	9.168
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	466	466	466
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	279	279	279
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	551	551	514
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	52	50	50
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	391.447	167.115	182.514
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	233	233	224
Gastos no deducibles retribución fondos propios	36.852	2.932	23.244
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	85.925	63.504	62.851
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	21	21	21
Gastos por donativos y liberalidades	77.075	48.797	53.978
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	245	215	204
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	3.155	276	101
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	4.116	2.757	2.757
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	713	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	531	441	441
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	182.581	47.941	38.692
RESTO	581.096	241.690	226.807
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	294.193	61.443	33.667
Cambio criterios contables	5.215	4.561	3.244
Operaciones a plazos	21.440	17.482	18.783
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	84.069	69.112	69.114
Revalorizaciones contables	20.132	1.663	20.080
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.972	2.917	2.917
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	10.137	642	541
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	15.428	10.444	10.800
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	4.302	4.128	4.161
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	173	159	159
Operaciones a plazos DT.1ª	297	297	297
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.653	2.209	2.013
Por otras correcciones al resultado	120.085	66.633	61.033
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	5.245.198	4.725.837	2.560.506
Impuesto sobre Sociedades	228.868	79.632	30.718
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	128	128	128
Disminuciones diversas	5.016.202	4.646.076	2.529.660
Amortizaciones	86.478	71.430	65.483
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	17.277	16.711	16.272
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	7.221	1.099	827
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	244	244	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.469	2.462	2.422
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	578	578	412
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	179	173	173
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	153	153	153
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.751	3.751	2.808
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	147	147	140
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	14.509	14.469	12.343
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	13.086	12.029	11.679
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	26.864	19.614	18.255
Provisiones o deterioros	1.078.372	911.770	585.424
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.215	2.617	1.571
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	38.509	19.690	17.730
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	262	262	126
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	588.322	497.589	401.657
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	55.398	35.535	16.728
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	5.553	5.378	802
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	5.012	4.799	1.542
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	519	519	519
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	149.220	148.122	32.237
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	12.433	12.394	3.207
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	219.300	184.237	109.021
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	629	629	283
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.513.209	2.454.332	1.343.851
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.475.317	1.459.571	748.659
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	308.959	305.521	40.582
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	54.028	51.955	40.276
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.449	1.302	1.302
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	536.880	529.253	443.066
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.834	2.787	2.734
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	3.078	2.782	1.393
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	129	129	129
Exención por rentas en el extranjero art.22	130.534	101.031	65.709
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	834.450	792.157	347.442
Utes, ajustes art.45.1 LIS	17.378	15.817	13.877
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	142	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	58.299	52.873	33.089
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	41.442	41.415	39.497
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5.584	5.584	13
Montes vecinales en mano común	357	357	357
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	445.264	415.908	38.839
Por reserva para inversiones en Canarias	112.729	112.729	112.153
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	34.624	34.624	34.173
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.007	1.007	1.007
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	45	45	45
Por correcciones entidades normativa foral	1.129	1.129	1.129
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	1.086	1.086	1.079
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	826	826	201
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	200	200	200
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	9.796	9.734	8.010
Arrendamiento financiero: régimen especial	23.886	21.879	19.868
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	80.142	76.430	43.393
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	513	513	513
Gastos fiscalmente no deducibles	31.572	22.139	7.823
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	755	748	157
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	29.938	20.518	7.154
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	879	873	511
RESTO	472.121	394.249	179.635
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	145.984	103.298	32.477
Cambio criterios contables	21.185	7.721	1.542
Operaciones a plazos	38.629	27.372	32.278
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	103.824	103.784	275
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	390	390	382
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	35.505	35.505	35.505
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6.162	6.160	3.401
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	93	93	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	17.196	16.632	725
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	237	137	137
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	303	302	302
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	234	234	234
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	5.981	5.981	3
Reinversión de beneficios extraordinarios	39	39	39
Por otras correcciones al resultado	96.359	86.600	72.333
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	6.436.529	7.828.027	8.040.423
compensaciones de B.I. negativas	661.409	570.175	395.494
Base imponible positiva	7.482.051	7.372.402	7.482.051

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad