Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.642	1.309	1.177
Resultado Contable	5.793.918	6.984.894	4.457.162
A U M E N T O S	3.542.597	2.410.840	2.700.492
Impuesto sobre Sociedades	1.195.113	1.180.101	1.175.326
Correc.por Impuesto Complementario	160	0	160
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	2.347.324	1.230.739	1.525.006
Amortizaciones	106.827	100.674	101.797
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	8.728	6.331	6.888
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	97.476	93.796	94.366
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	188	188	188
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1	1	1
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	18	16	16
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	9	9	9
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	124	124	124
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	147	75	69
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	135	133	135
Provisiones o deterioros	1.719.205	819.941	1.161.824
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	206	206	162
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	74.728	30.667	32.124
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4.347	887	3.055
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	13.511	12.590	12.101
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	61.897	24.879	16.280
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	17.263	14.043	17.156
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	2.174	2.174	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	2.001	2.001	511
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	459.631	394.329	70.684
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	31.350	24.739	20.775
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.052.077	313.406	988.958
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	19	19	19
Exenciones (art. 21 y art. 22)	18.487	5.085	5.075
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15	15	15
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	56	56	56
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	18.416	5.014	5.005
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	24.598	20.733	9.041
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	234	234	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	1.071	1.026	1.023
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	266	266	266
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	771	771	764
Arrendamiento financiero: régimen especial	112	105	106
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	5.580	5.580	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	10.571	10.484	6.155
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	707	546	468
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	5.026	1.460	0
Por reserva para inversiones en Canarias	8	8	8
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	251	251	251
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	218.915	55.399	42.618
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2.188	2.188	2.092
Gastos no deducibles retribución fondos propios	5.053	441	4.837
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	7.799	5.424	4.596
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	136	135	135
Gastos por donativos y liberalidades	20.441	16.423	13.976
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	45	29	29
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	8.011	6.826	2.768
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	1.028	1.028	1.028
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	1.787	1.787	1.787
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	51	51	51
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	6.306	5.407	5.407
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	166.069	15.660	5.912
RESTO	259.292	228.907	204.651
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	6.060	6.060	5.799
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.618	10.882	10.847
Cambio criterios contables	2.005	1.297	1.697
Operaciones a plazos	71	67	67
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.420	2.420	2.420
Revalorizaciones contables	1.099	1.099	1.099
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	29.676	29.676	29.676
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.312	3.827	4.032
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.944	720	720
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	9.507	7.568	1.989
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	34	34	34
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	200	165	165
Por otras correcciones al resultado	188.346	165.092	146.105
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	5.333.133	4.998.000	2.376.822
Impuesto sobre Sociedades	197.683	37.943	130.860
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	299	299	299
Disminuciones diversas	5.135.150	4.959.757	2.245.663
Amortizaciones	17.449	15.273	10.869
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.845	1.599	1.513
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	10.001	9.752	5.993
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	225	225	225
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1	1	1
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	23	23	23
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	234	234	234
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	364	48	52
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	4.756	3.391	2.829
Provisiones o deterioros	906.157	773.786	475.042
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.212	18	148
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	239.025	164.988	87.965
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.976	1.976	1.976
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	20.476	17.021	15.640
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	50.210	49.840	41.706
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.120	2.120	1.988
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	250.104	249.846	50.421
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	25.666	11.104	9.058
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	313.345	276.850	266.118
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	23	23	23
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.633.001	3.614.547	1.608.268
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.838.956	1.829.139	1.005.742
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.253.480	1.248.112	362.824
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	4.544	4.544	4.344
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	316	316	250
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	363.392	363.223	166.316
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	36.528	34.474	4.935
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	10.452	10.452	9.390
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	125.333	124.288	54.465
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	269.107	257.518	31.935
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	93	93	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.040	1.040	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	7.038	2.752	2.752
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	12.878	9.632	0
Por reserva para inversiones en Canarias	360	360	360
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	102	102	102
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	20.866	20.866	20.866
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	74	74	74
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	9.043	5.103	1.176
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	2	2	2
Arrendamiento financiero: régimen especial	39	38	25
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	205.855	205.855	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	11.718	11.602	6.578
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	18.244	17.388	1.540
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	1.083	1.083	1.083
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	17.161	16.306	458
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	291.193	281.244	118.008
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	23.526	21.503	14.196
Cambio criterios contables	4.538	4.538	4.361
Operaciones a plazos	7.529	7.529	3.683
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	546	546	546
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	1
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.799	5.771	5.659
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	653	653	653
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	16	16	14
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	27.736	27.736	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	220.848	212.951	88.896
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.002.636	4.396.988	4.779.286
compensaciones de B.I. negativas	158.577	142.995	114.362
Base imponible positiva	4.623.915	4.499.249	4.623.915

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad