Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Microempresa

Sector: Ent.financieras y aseguradoras

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	15.090	11.830	10.287
Resultado Contable	4.860.781	5.288.362	4.530.848
A U M E N T O S	1.422.891	1.051.431	1.133.727
Impuesto sobre Sociedades	412.422	401.076	393.610
Correc.por Impuesto Complementario	12	6	6
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	106	0	0
Aumentos diversos	1.010.350	650.349	740.110
Amortizaciones	7.988	5.641	5.932
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.429	1.111	1.125
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.932	4.178	4.219
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4	4	4
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	23	23	23
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	10	10	10
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	21	20	17
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	380	123	365
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	189	172	169
Provisiones o deterioros	520.132	346.090	380.354
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	93	14	93
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	48.683	39.542	27.871
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	990	203	203
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.405	1.990	1.708
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	75.532	28.418	51.277
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	24.227	23.970	23.623
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	15.154	0	15.154
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	1.835	1.750	85
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	3.793	1.700	1.700
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	290.576	207.356	214.562
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	3.975	3.955	788
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	51.855	37.179	43.279
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	13	13	13
Exenciones (art. 21 y art. 22)	115.904	109.487	89.593
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	37.495	34.329	35.716
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	77.659	75.054	53.636
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	25	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	724	105	241
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	99.447	15.807	92.247
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	4.424	4.424	4.009
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	6	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	82.291	21	82.291
Arrendamiento financiero: régimen especial	148	132	82
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	2.944	2.944	2.782
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	5.234	4.530	1.555
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	24	24	22
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.342	2.342	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.440	839	910
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	44	0	44
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	550	550	550
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	136.366	80.461	70.000
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	392	392	109
Gastos no deducibles retribución fondos propios	16.735	2.142	3.792
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	11.274	8.127	7.351
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	61	56	57
Gastos por donativos y liberalidades	24.019	20.897	20.336
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	51	23	18
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.456	874	855
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	169	169	169
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	225	145	144
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	36	0	36
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	81.949	47.635	37.133
RESTO	130.513	92.862	101.984
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	16.513	16.513	16.513
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	14.424	1.870	2.010
Cambio criterios contables	114	57	52
Operaciones a plazos	5.503	4.629	5.292
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	24	0	0
Revalorizaciones contables	884	23	50
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	593	2	70
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.799	5.495	2.015
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	15	15	15
Efectos valoración contable diferente a fiscal	11.601	11.478	10.507
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	11.682	11.363	11.461
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	69	69	69
Operaciones a plazos DT.1ª	1.711	1.631	1.711
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	61.581	39.718	52.219
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	4.809.663	4.647.243	3.843.822
Impuesto sobre Sociedades	62.986	26.450	11.926
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.227	0	0
Disminuciones diversas	4.743.450	4.620.793	3.831.895
Amortizaciones	3.208	3.076	2.144
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	96	67	59
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	520	469	438
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	95	95	95
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	13	13	13
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	587	587	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	65	65	65
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	233	233	113
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	509	507	429
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.091	1.040	933
Provisiones o deterioros	347.308	329.891	198.969
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	898	780	678
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	22.293	19.452	17.520
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	8.094	4.744	4.744
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	15.695	13.983	13.739
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	19.250	17.369	15.499
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	24.221	23.940	23.259
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	176.897	172.783	52.349
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	769	561	406
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	79.188	76.273	70.770
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.563.685	3.481.804	2.915.723
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.182.085	2.173.495	1.848.230
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	709.954	709.119	491.176
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	52.220	51.870	32.747
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	21.838	21.838	21.135
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	312.622	311.296	276.985
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	244.459	173.911	241.729
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.411	1.403	604
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	39.095	38.873	3.116
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	744.632	739.967	659.623
Utes, ajustes art.45.1 LIS	10	10	10
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	52.115	52.115	6.111
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	5	5	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	20.737	20.737	0
Por reserva para inversiones en Canarias	5.528	5.528	5.497
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	448	448	448
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	2.243	2.243	2.243
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	80	80	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	8.477	6.108	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	928	928	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	117	73	56
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	648.384	646.762	643.524
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	5.560	4.929	1.733
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.921	1.801	1.158
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	248	248	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	85	8	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.137	1.094	1.094
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	451	451	64
RESTO	80.697	64.254	54.279
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.704	10.652	1.488
Cambio criterios contables	1.943	277	277
Operaciones a plazos	10.743	10.742	8.942
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	4	4	4
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	852	852	852
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	134	134	134
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.102	9.102	9.102
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.787	2.787	2.778
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	363	363	363
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	10.436	10.436	1.277
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	33.628	18.905	29.061
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.471.550	1.690.269	1.819.660
compensaciones de B.I. negativas	194.099	183.921	139.471
Base imponible positiva	1.652.501	1.620.621	1.652.501

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad