Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Microempresa

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	42.747	30.217	23.078
Resultado Contable	855.018	1.212.249	985.866
A U M E N T O S	1.034.623	782.925	398.520
Impuesto sobre Sociedades	272.317	266.068	258.755
Correc.por Impuesto Complementario	118	115	14
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12	0	0
Aumentos diversos	762.176	516.743	139.751
Amortizaciones	13.126	8.629	8.785
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.622	1.079	970
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	8.235	5.000	5.220
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	46	9	9
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	134	112	112
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	8	1	4
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	244	193	207
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	33	26	26
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.284	959	1.024
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.518	1.247	1.210
Provisiones o deterioros	37.827	3.288	7.011
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	32	32	32
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	8.304	221	1.034
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4	4	4
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.336	70	54
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	3.460	636	3.165
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	276	2	2
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	38	37	37
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	18.883	226	234
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8	8	8
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	3.447	2.041	2.431
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	38	11	11
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.511	652	229
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	1.011	153	229
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	499	499	0
Regímenes especiales	646.453	470.120	88.645
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.295	742	49
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.475	1.305	1.466
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	772	771	771
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	721	499	525
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	235.416	170.121	63.489
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	11.845	7.174	3.660
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	393.206	288.853	17.511
Por reserva para inversiones en Canarias	1.720	656	1.174
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	4	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	40.083	22.502	21.909
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	2	2	2
Gastos no deducibles retribución fondos propios	739	415	389
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	20.835	10.961	12.832
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	34	33	33
Gastos por donativos y liberalidades	16.711	10.883	8.479
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	50	40	46
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.086	114	114
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	11	0	11
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	614	53	3
RESTO	23.177	11.552	13.172
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	23	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	3	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	484	366	425
Cambio criterios contables	382	137	143
Operaciones a plazos	655	40	363
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	44	27	44
Revalorizaciones contables	2	2	2
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	270	128	264
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	237	136	232
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	1	1	1
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.206	1.206	1.188
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	372	370	366
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	29	29	29
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	8	0	0
Por otras correcciones al resultado	19.461	9.109	10.115
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	907.486	712.719	160.656
Impuesto sobre Sociedades	45.572	6.845	4.019
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	12	0	0
Disminuciones diversas	861.902	705.874	156.637
Amortizaciones	8.862	7.121	6.098
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.057	1.825	1.687
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.520	808	815
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1	1	1
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	100	100	96
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	338	166	166
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	45	45	45
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	13	13	13
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	41	41	41
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	372	372	365
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	22	22	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	1.551	1.228	835
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	2.379	2.147	1.750
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	422	354	285
Provisiones o deterioros	2.062	1.751	1.555
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	50	50	50
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	231	230	230
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	4	4	4
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	212	104	98
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	232	231	229
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	33	33	33
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	77	63	39
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	0	0	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.217	1.030	866
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	5	5	5
Exenciones (art. 21 y art. 22)	36.781	36.441	23.438
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	29.777	29.607	18.171
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.387	1.387	1.387
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	922	922	343
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4.139	3.969	3.537
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	26	26	0
Exención transmisión bienes inmuebles	530	530	0
Regímenes especiales	802.670	650.367	119.724
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.374	906	12
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	5.613	5.599	5.599
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.154	2.154	2.154
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	11.657	6.935	1.795
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	493.990	405.558	20.718
Por reserva para inversiones en Canarias	17.577	17.577	17.552
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	3.039	3.039	2.995
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	770	761	735
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	525	525	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	817	734	625
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	265.154	206.579	67.538
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	247	245	237
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2	2	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	225	223	217
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	21	21	21
RESTO	11.280	9.948	5.585
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	795	756	490
Cambio criterios contables	1.245	1.018	305
Operaciones a plazos	2.505	2.505	2.055
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	180	180	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	499	499	499
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	285	285	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	7	7	7
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	84	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10	10	10
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.670	4.688	2.218
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	982.084	1.282.388	1.223.730
compensaciones de B.I. negativas	124.408	119.379	37.922
Base imponible positiva	1.166.651	1.160.119	1.166.651

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad