Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Microempresa

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2024

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	112.097	69.244	49.507
Resultado Contable	1.351.942	2.672.837	2.163.144
A U M E N T O S	1.697.273	1.180.362	810.874
Impuesto sobre Sociedades	572.663	560.196	530.561
Correc.por Impuesto Complementario	529	273	276
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	316	74	145
Aumentos diversos	1.123.765	619.819	279.893
Amortizaciones	14.964	8.706	8.381
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.485	2.089	2.066
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.989	793	778
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2	2	2
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	24	24	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	246	215	210
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	96	45	68
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	0	0	0
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	882	733	668
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	295	181	171
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	3.306	2.096	1.771
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.638	2.529	2.647
Provisiones o deterioros	56.816	3.911	17.666
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	512	2	2
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	3.296	260	823
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	217	88	88
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.801	306	249
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.791	1.882	6.259
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.504	38	3.077
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	0	0	0
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	80	66	58
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	8.356	403	785
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	59	16	29
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	30.816	806	5.935
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	385	42	359
Exenciones (art. 21 y art. 22)	920	229	397
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	549	229	218
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	135	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	56	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	179	0	179
Regímenes especiales	854.728	517.162	153.382
Utes, ajustes art.45.1 LIS	601	375	523
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	268	35	202
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	2.381	1.031	2.018
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	97	97	85
Arrendamiento financiero: régimen especial	950	642	536
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	393.578	241.435	119.269
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.785	3.921	647
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	445.209	267.901	27.346
Por reserva para inversiones en Canarias	3.427	1.421	2.675
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	81	58	81
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	349	246	1
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	109.511	52.554	54.379
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	313	63	307
Gastos no deducibles retribución fondos propios	4.504	1.687	2.039
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	69.372	33.273	35.852
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	52	43	42
Gastos por donativos y liberalidades	26.925	13.472	12.947
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	152	106	50
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	725	300	75
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	69	27	27
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	19	12	4
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.380	3.572	3.036
RESTO	86.827	37.257	45.688
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	1	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	2.809	1.352	1.637
Cambio criterios contables	1.068	338	258
Operaciones a plazos	6.087	1.817	4.705
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	577	379	48
Revalorizaciones contables	64	15	15
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.294	187	187
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	703	477	534
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	5	5	5
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	2.274	1.944	1.957
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	207	192	184
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	11	11	11
Operaciones a plazos DT.1ª	524	6	511
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	4	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	175	166	151
Por otras correcciones al resultado	71.026	30.368	35.485
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.457.888	1.013.576	391.030
Impuesto sobre Sociedades	131.539	12.269	4.321
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	10	4	3
Disminuciones diversas	1.326.338	1.001.302	386.706
Amortizaciones	17.472	14.992	9.916
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.632	1.304	878
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	229	121	53
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	449	434	412
Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS)	728	690	200
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023)	143	143	114
Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024)	4	4	4
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.149	1.149	714
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS	6.345	5.434	2.702
Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.536	4.856	4.168
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.251	855	666
Provisiones o deterioros	34.027	16.562	4.503
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6	6	6
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	17.521	601	525
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	5.003	4.931	1.426
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	9.401	9.398	1.021
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	475	459	459
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS)	36	1	1
Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS)	0	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	563	543	556
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	33	32	30
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	948	589	476
Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	41	3	3
Exenciones (art. 21 y art. 22)	178.609	177.131	113.787
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	107.114	106.061	74.270
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	19.097	19.097	1.491
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	9.117	9.099	3.269
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	404	404	7
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	41.842	41.593	33.742
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	674	674	674
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	203	203	203
Exención transmisión bienes inmuebles	158	0	130
Regímenes especiales	1.044.575	749.012	231.079
Utes, ajustes art.45.1 LIS	242	57	42
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	129	70	13
Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS)	5.219	4.119	3.166
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	10.417	6.241	631
Montes vecinales en mano común	197	197	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	509.842	358.698	30.432
Por reserva para inversiones en Canarias	44.015	44.015	43.774
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	23.603	23.582	23.211
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	741	735	723
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	404	390	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	118	106	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.501	1.016	919
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS)	448.147	309.787	128.168
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	6.174	5.032	4.771
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	86	86	86
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	18	12	4
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	12	10	10
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.707	4.579	4.523
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	351	344	147
RESTO	45.482	38.573	22.650
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	5.943	4.106	2.185
Cambio criterios contables	1.253	1.089	564
Operaciones a plazos	14.926	14.884	11.536
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	324	324	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	14	1	1
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	2	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	560	435	100
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.095	67	4
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	36	27	22
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	1.072	1.072	1.072
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	2	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	109	109	109
Por otras correcciones al resultado	20.145	16.458	7.056
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.589.249	2.838.368	2.582.993
compensaciones de B.I. negativas	471.136	455.876	139.870
Base imponible positiva	2.407.357	2.381.872	2.407.357

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad