Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 82.614 | 16.470 | 8.855 |
| Resultado Contable | 529.498 | 1.129.110 | 879.317 |
| A U M E N T O S | 686.487 | 281.485 | 223.162 |
| Impuesto sobre Sociedades | 122.018 | 109.791 | 108.797 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 10 | 0 | 0 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 564.456 | 171.694 | 114.365 |
 Amortizaciones | 16.041 | 5.036 | 11.850 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.499 | 976 | 985 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.018 | 3.727 | 10.576 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 19 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 10 | 10 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 7 | 7 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21 | 14 | 14 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 25 | 17 | 17 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 152 | 37 | 16 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 289 | 247 | 231 |
| Provisiones o deterioros | 55.892 | 1.011 | 13.230 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.306 | 274 | 340 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 104 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.195 | 166 | 1.776 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 192 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.694 | 10 | 10 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 27.111 | 16 | 10.122 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 67 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 10.209 | 545 | 981 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 13 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.756 | 147 | 6.402 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 3 | 1 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 6.256 | 0 | 6.256 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 497 | 146 | 146 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 255.655 | 147.923 | 32.507 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 86 | 1 | 1 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 1.358 | 1.073 | 620 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 308 | 307 | 307 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 998 | 838 | 683 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 126.292 | 76.143 | 27.690 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.701 | 1.068 | 147 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 124.250 | 68.224 | 2.400 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 660 | 268 | 660 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 71.587 | 9.960 | 19.591 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 236 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 889 | 137 | 372 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.354 | 3.668 | 3.639 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 1 | 1 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.941 | 3.892 | 3.086 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 35 | 0 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 30 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 281 | 6 | 6 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 61 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 820 | 63 | 316 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 4 | 4 | 4 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 58 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 45.874 | 2.189 | 12.162 |
| RESTO | 158.524 | 7.616 | 30.784 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 26 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 926 | 463 | 446 |
| Cambio criterios contables | 370 | 49 | 308 |
| Operaciones a plazos | 3.257 | 1.718 | 2.549 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 63 | 0 | 35 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 90.436 | 0 | 141 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.301 | 900 | 1.158 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23.355 | 332 | 20.297 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 74 | 68 | 33 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 6 | 6 | 6 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6 | 0 | 6 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 257 | 78 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 37 | 34 | 29 |
| Por otras correcciones al resultado | 38.410 | 3.969 | 5.776 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.103.032 | 810.986 | 545.419 |
| Impuesto sobre Sociedades | 62.290 | 13.988 | 1.580 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.040.742 | 796.999 | 543.839 |
| Amortizaciones | 3.752 | 1.718 | 1.737 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 531 | 257 | 227 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 269 | 262 | 269 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 138 | 138 | 134 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 164 | 164 | 102 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 347 | 91 | 24 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 273 | 198 | 181 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.028 | 606 | 798 |
| Provisiones o deterioros | 30.453 | 19.445 | 10.667 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 895 | 895 | 895 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.296 | 1.054 | 1.054 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.153 | 10.925 | 7.203 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.616 | 2.449 | 281 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 87 | 87 | 87 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 45 | 39 | 38 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.909 | 3.579 | 755 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 451 | 416 | 354 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 600.458 | 506.760 | 481.659 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 399.229 | 398.028 | 383.479 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 65.539 | 65.539 | 65.269 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.445 | 3.387 | 2.731 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 34 | 34 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 44.157 | 37.498 | 29.962 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.478 | 1.478 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 85.780 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 796 | 796 | 218 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 381.507 | 257.452 | 44.530 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 15 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 32.292 | 2.260 | 686 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.151 | 2.508 | 397 |
| Montes vecinales en mano común | 609 | 504 | 30 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 174.505 | 130.408 | 3.378 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8.080 | 8.080 | 8.035 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 825 | 825 | 825 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 117 | 117 | 117 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 76 | 76 | 76 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 1.770 | 1.770 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 6.646 | 268 | 259 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 153.421 | 110.636 | 30.726 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 5.126 | 1.109 | 753 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1.563 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 3.563 | 1.109 | 753 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 19.445 | 10.515 | 4.494 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.245 | 1.007 | 2.156 |
| Cambio criterios contables | 3.568 | 141 | 43 |
| Operaciones a plazos | 2.530 | 2.530 | 1.575 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 306 | 306 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 34 | 33 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 332 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 40 | 33 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1 | 1 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 257 | 84 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 20 | 20 | 2 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.105 | 6.357 | 718 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 3 | 3 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 112.076 | 598.896 | 556.437 |
| compensaciones de B.I. negativas | 161.295 | 146.382 | 47.446 |
| Base imponible positiva | 505.768 | 471.302 | 505.768 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
