Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2024 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.543 | 14.716 | 12.031 |
| Resultado Contable | 315.055 | 949.360 | 774.048 |
| A U M E N T O S | 754.839 | 425.026 | 442.607 |
| Impuesto sobre Sociedades | 195.535 | 189.719 | 183.904 |
| Correc.por Impuesto Complementario | 7 | 5 | 5 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 559.297 | 235.302 | 258.698 |
 Amortizaciones | 11.707 | 5.978 | 8.056 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.420 | 4.437 | 6.384 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.012 | 343 | 111 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.253 | 134 | 90 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 170 | 124 | 64 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 652 | 449 | 504 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.138 | 432 | 843 |
| Provisiones o deterioros | 120.947 | 39.923 | 83.191 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 450 | 267 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.611 | 793 | 630 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 194 | 17 | 123 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 56.209 | 212 | 55.670 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.209 | 15.611 | 15.596 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 966 | 85 | 85 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 448 | 448 | 448 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 685 | 682 | 30 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 69 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 18.778 | 1.578 | 5.176 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 103 | 90 | 80 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 25.214 | 20.128 | 5.343 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 11 | 11 | 11 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.937 | 1.336 | 541 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 430 | 10 | 11 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 467 | 467 | 467 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 180 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 55 | 55 | 55 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 797 | 797 | 0 |
| Regímenes especiales | 166.981 | 133.547 | 82.872 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 87 | 41 | 41 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.497 | 2.431 | 2.485 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 12.322 | 10.858 | 11.089 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 607 | 279 | 277 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 91.710 | 78.399 | 65.963 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 413 | 260 | 260 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 58.179 | 40.361 | 1.830 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.130 | 919 | 926 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 35 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 145.784 | 20.370 | 21.094 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.357 | 311 | 352 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.262 | 6.172 | 7.183 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 19.757 | 12.254 | 11.928 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 43 | 10 | 9 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 609 | 153 | 153 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5 | 5 | 5 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.467 | 1.462 | 1.462 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 108.282 | 0 | 0 |
| RESTO | 111.942 | 34.148 | 62.944 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 2 | 2 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.754 | 559 | 359 |
| Cambio criterios contables | 242 | 149 | 134 |
| Operaciones a plazos | 2.948 | 1.955 | 1.522 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 615 | 555 | 4 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 961 | 951 | 25 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.412 | 3.317 | 3.218 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 406 | 406 | 281 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 46 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 13 | 5 | 1 |
| Por otras correcciones al resultado | 100.542 | 26.248 | 57.398 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 609.701 | 463.706 | 331.172 |
| Impuesto sobre Sociedades | 103.057 | 23.475 | 25.765 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1 | 1 | 0 |
| Disminuciones diversas | 506.643 | 440.230 | 305.407 |
| Amortizaciones | 10.760 | 9.161 | 2.646 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.305 | 797 | 456 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 369 | 17 | 5 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 640 | 471 | 237 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.014 | 4.014 | 30 |
| Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d y DA 16ª y 17ª LIS) | 87 | 87 | 75 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS RDL 5/2023) | 3 | 3 | 3 |
| Libertad amortización vehículos y nuevas infr.de recarga (DA 18ª LIS RDL 4/2024) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50 | 50 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 59 | 59 | 59 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimensión: libertad amortización art.102 LIS | 1.771 | 1.742 | 420 |
| Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.152 | 802 | 781 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.306 | 1.114 | 577 |
| Provisiones o deterioros | 48.472 | 21.424 | 32.813 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 307 | 307 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 583 | 563 | 229 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 69 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 963 | 271 | 242 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.997 | 2.835 | 2.502 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.1 y 2 LIS) | 16 | 0 | 0 |
| Ajustes deterioro valores repr.particip.capital o fondos propios (DT 16ª.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 24.674 | 10 | 24.527 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 893 | 194 | 178 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.950 | 17.226 | 5.116 |
| Empresas de reducida dimensión: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 224.919 | 222.738 | 167.292 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 135.780 | 134.779 | 98.577 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 14.456 | 13.422 | 11.903 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 7.135 | 7.117 | 1.492 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 56.396 | 56.267 | 45.377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.502 | 9.502 | 9.489 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 441 | 441 | 441 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 87 | 87 | 12 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.121 | 1.121 | 0 |
| Regímenes especiales | 189.504 | 158.196 | 88.441 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 198 | 3 | 3 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.321 | 2.320 | 2.157 |
| Agrupación de interés económico (capítulo II, título VII LIS) | 11.632 | 9.858 | 4.822 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 482 | 253 | 253 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 64.341 | 47.588 | 1.815 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 11.902 | 11.902 | 11.800 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 559 | 559 | 559 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 340 | 337 | 337 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, título VII LIS) | 207 | 207 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 262 | 88 | 58 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, título VII LIS) | 97.261 | 85.080 | 66.637 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del título VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 716 | 708 | 341 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 631 | 631 | 319 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41 | 37 | 22 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 44 | 40 | 0 |
| RESTO | 32.272 | 28.004 | 13.873 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.323 | 2.577 | 924 |
| Cambio criterios contables | 711 | 327 | 228 |
| Operaciones a plazos | 7.330 | 7.263 | 6.565 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 316 | 316 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 4 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 212 | 212 | 212 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 171 | 156 | 171 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.541 | 1.864 | 1.831 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.143 | 1.498 | 2.072 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 78 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 14.442 | 13.788 | 1.867 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 457.190 | 903.941 | 885.626 |
| compensaciones de B.I. negativas | 102.291 | 98.886 | 38.301 |
| Base imponible positiva | 834.388 | 815.461 | 834.388 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
