Preguntes freqüents

En el supòsit esmentat haurà d'incloure's en el model 290 la informació relativa a la persona estatunidenca específica que exerceix el control sobre l'entitat titular del compte estatunidenc subjecte a comunicació d'informació, a més de la informació relativa a aquesta entitat titular del compte.  No obstant això, el saldo o valor declarat del compte financer de la que és titular l'entitat no estatunidenca serà el total corresponent a la mateixa, sense que sigui objecte de cap tipus de repartiment o prorrateig.

En el supòsit indicat ha d'identificar-se com a titular del compte a l'entitat estatunidenca, atès que és aquesta persona estatunidenca específica la que té la titularitat del compte conforme disposa la lletra ee) de l'article 1 de l'Acord.

L'esquema que presenta la pregunta és el següent:

En el model 290 s'inclourà la informació relativa a cada compte estatunidenc subjecte a comunicació d'informació i, a partir d'aquest element, es consignarà la informació relativa als titulars de la mateixa i, si escau, a les persones que exerceixen el control sobre aquests titulars i que determinen que aquest compte hagi de ser objecte de declaració.

Per tant, en el cas indicat, al costat de la informació relativa al compte, que apareixerà amb el seu saldo o valor total, s'identificarà com a titulars de la mateixa tant a les dues persones estatunidenques específiques com a l'entitat no estatunidenca que no sigui una IF i tingui caràcter passiu. A més, respecte a l'entitat no estatunidenca, haurà d'indicar-se la seva naturalesa conforme s'assenyala en el número 17 de l'annex I de l'Ordre, identificant-se com persona que exerceix el control sobre aquest titular a la persona estatunidenca específica.  

En relació amb  aquest tipus d'assegurances col·lectives de vida, la institució financera  espanyola obligada a comunicar informació podrà tractar-los com un compte no subjecte a comunicació d'informació, fins a la data en la qual la prestació corresponent hagi de pagar-se a l'empleat o beneficiari, sempre que rebi un certificat de l'empresa que acrediti que cap empleat dels coberts per l'assegurança és una persona estatunidenca (no estant obligada a revisar tota la documentació que tingui l'empresa amb l'objectiu de determinar si la condició del titular del compte és incorrecta o no fiable) i es compleixin els següents requisits:

1. El prenedor de l'assegurança sigui l'empresa i aquesta assegurança cobreixi com a mínim a 25 empleats.

2. Els empleats coberts tinguin dret a percebre la prestació corresponent i a designar beneficiaris en cas que es produeixi la contingència de defunció.

3. La suma total a pagar a l'empleat o beneficiari no excedeixi un milió de dòlars.