Preguntes freqüents

A les entitats que reuneixin els requisits de la normativa aplicable dictada pel Tresor dels Estats Units per a la seva consideració com a beneficiari efectiva exempt,  com institució financera estrangera exceptuada o com institució financera estrangera considerada complidora, les quals, per aplicació de l'Acord, no tenen la consideració d'institució financera espanyola obligada a comunicar informació.

Respecte a les participacions que es comercialitzin mitjançant un sistema de registre en comptes globals per compte de tercers, serà d'aplicació el que preveu l'apartat 2n d'aquesta lletra. Per tant, el fons d'inversió tindrà la consideració d' institució financera  espanyola no obligada a comunicar informació si es compleixen els requisits previstos en l'annex II de l'Acord, corresponent les obligacions al comercialitzador a nom del qual estiguin registrades aquestes participacions.

Respecte a les participacions que estiguin inscrites en el registre de l'entitat gestora a nom del partícip, serà d'aplicació el que preveu l'apartat 1r d'aquesta lletra.

Ambdós tipus d'entitats realitzan una activitat asseguradora. Per tant, en virtut del que disposa l'article 1.1 de l'Acord i en l'article 2.3 de l'Ordre, tindran la consideració d'institució financera (Companyia d'assegurances específica) només en cas que ofereixin productes que, segons l'Acord, puguin ser considerats com un contracte d'assegurança amb valor en efectiu o com un contracte d'anualitats, o que estiguin obligades a efectuar pagaments en relació amb els mateixos.

Així mateix, i sens perjudici del que preveu la lletra q) de l'apartat 1 de l'article 1 de l'Acord, la secció I.C.2 del AnexoII de l'Acord estableix que són institucions financeres espanyoles no obligades a comunicar informació, amb l'estatus o condició de beneficiari efectiu exempt, aquelles mutualitats de previsió social en les quetodos els seus mutualistes siguin empleats, els seus socis protectors o promotors siguin les empreses, institucions o empresaris individuals en les quals prestin els seus serveis i les prestacions que s'atorguin siguin únicament conseqüència d'acords de previsió entre aquestes i aquells, és a dir, aquelles que siguin mutualitats de previsió social empresarial. L'anterior s'entén aplicable, mutatis mutandis, a les entitats de previsió social voluntària que es puguin considerar comparables.

Quant a l'obligació de registre, les mutualitats de previsió social i les entitats de previsió social voluntària no estaran obligades a registrar-se davant l'Organisme de l'Administració Tributària estatunidenca si no tenen la consideració de Companyia d'assegurances específica a l'efecte de l'Acord, o si, malgrat tenir aquesta consideració, compleixen els requisits per ser considerades institucions financeres espanyoles no obligades a comunicar informació sobre la base del que és assenyalat en el paràgraf anterior.

Respecte a l'enquadrament dels plans de previsió social de les EPSV, ha de considerar-se que estan inclosos en l'apartat C.1 de la secció I de l'Annex II de l'Acord, tenint l'estatus o condició de Beneficiari efectiu exempt.

Perquè una entitat patrocinada o un instrument d'inversió patrocinat pugui tenir la consideració d'institucions financeres no obligades a comunicar informació, haurà de ser una entitats d'inversió patrocinada, una societat estrangera controlada patrocinada o un instrument d'inversió patrocinat amb reduït nombre d'inversors, segons es defineixen en els apartats C i D de la secció II de l'annex II de l'Acord i haver acordat amb una entitat patrocinadora que aquesta compleixi, per compte d'aquelles, les obligacions a les que es refereixen els esmentats apartats i en els termes assenyalats en els mateixos.

El requisit consisteix en què la institució financera no pot tenir un lloc de negocis fix fora d'Espanya. A aquests efectes, no té la consideració de lloc de negocis fix fora d'Espanya un local fora d'Espanya que serveixi exclusivament per a funcions administratives i que no estigui anunciat a clients.