Preguntas frecuentes

Exemplo 1: “Unha persoa física residente ten unha conta bancaria aberta no estranxeiro sobre a que nunca existiu obriga de informar de acordo co artigo 42 bis do Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007. Se esta persoa cancela a conta ao longo do exercicio Debe presentarse declaración informativa da mesma?

Resposta: Non.

Exemplo 2: “unha conta bancaria aberta no estranxeiro que está identificada e rexistrada na contabilidade dunha entidade. No caso de que a cancele ao longo do exercicio Debe presentarse declaración informativa da mesma?”

Resposta: Non.

Non, a sociedade non debe presentar declaración informativa sobre a conta bancaria cando cesa a súa titularidade sobre a mesma se nunca tivo obriga de presentar declaración informativa sobre a mesma. Esta exoneración esténdese tamén ao apoderado, autorizado ou calquera outro titular real sobre esta conta bancaria.

Non se existe obriga de informar sobre as titularidades que se cancelen antes do 31 de decembro de 2012.

Exemplo 1: Unha persoa/entidade residente era titular dunha conta no estranxeiro que cancela o 1 de agosto de 2012 cun saldo de 100.000 €, ten obriga de informar sobre esta conta?

Resposta: Non, non ten obriga de informar tendo en conta que a 31 de decembro de 2012 non existe obriga de informar sobre a mesma.

Exemplo 2: Unha persoa/entidade residente era titular de accións dunha sociedade no estranxeiro que vende con data 30 de decembro de 2012 por 200.000 €, nesta mesma data adquire accións doutra sociedade estranxeira por importe de 150.000 €, ten obriga de informar sobre estes valores?

Resposta: Como nunca existiu a obriga de informar sobre bens e dereitos situados no estranxeiro por esta obriga, soamente deberá informar das posicións a 31 de decembro de 2012 se as mesmas determinan a obriga de declarar. Neste caso non existe obriga de informar sobre a cancelación ou venda das accións con data a 30 de decembro de 2012.