Preguntas frecuentes

Non estará obrigada desde que a entidade domiciliada en España debese presentar declaración informativa sobre a mesma conforme ao previsto no artigo 37 do citado Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007, do 27 de xullo, e sempre que ademais puidese ser declarada conforme á normativa do país onde estea situada.

De acordo co previsto neste artigo 37, as entidades de crédito e as demais entidades, que, de acordo coa normativa vixente, dedíquense ao tráfico bancario ou crediticio, virán obrigadas a presentar unha declaración informativa anual referente á totalidade das contas abertas nas devanditas entidades ou postas por elas a disposición de terceiros en establecementos situados dentro ou fóra do territorio español.

Cando se trate de contas abertas en establecementos fóra do territorio español non existirá obriga de subministrar información sobre persoas ou entidades non residentes sen establecemento permanente en territorio español.

Normativa: A regulación desta excepción á obriga informativa sobre contas en entidades financeiras situadas no estranxeiro encóntrase na letra d do apartado 4 do artigo 42 bis do Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007, do 27 de xullo, para as contas en entidades financeiras situadas no estranxeiro.

Si, existe obriga de presentar declaración informativa, non sendo que se teña acreditación suficiente da entidade de que se informou sobre esta conta.

Non sendo que se informase da condición de “residente fiscal” ou “contribuínte de IRPF” en España, a entidade domiciliada en España non haberá fornecido a información relacionada coa súa conta.

Soamente quedarán exonerados da obriga de presentar o modelo 720, cando concorra a circunstancia de que a persoa ou entidade titular estivese dentro do ámbito subxectivo das obrigas de información comprendida no citado modelo, e que ostentando a condición de “titular” sobre os mesmos, quedase exonerada da obriga de informar.

Respecto das accións de sociedades estranxeiras que o seu titular manteña en establecementos de entidades depositarias situados en España, non existe obriga de informar sobre as mesmas en virtude do artigo 42 ter.1 do Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007, do 27 de xullo, sempre que estas entidades depositarias estean obrigadas a proporcionar á Administración tributaria a información sobre o titular dos valores nelas depositados nos termos previstos no artigo 39.1.a) do citado Regulamento Xeral.

Resulta extensiva esta cuestión a calquera dos valores mobiliarios depositados en entidades residentes comprendendo polo tanto as accións e participacións no capital ou nos fondos propios de entidades xurídicas estranxeiras negociadas en mercados organizados, e os valores representativos da cesión a terceiros de capitais propias negociados en mercados organizados, sempre que en ambos os dous casos estean depositados nunha entidade constituída ou establecida en España, que presente declaración informativa sobre os mesmos de acordo co artigo 39.1 de Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007, do 27 de xullo.

Non. De acordo coa Consulta Vinculante da Dirección Xeral de Tributos, as accións e participacións en institucións de investimento colectivo estranxeiras comercializadas en España do xeito citado, non quedarán incluídas na obriga de informar regulada no artigo 42 ter.2 do Regulamento Xeral aprobado polo RD 1065/2007, do 27 de xullo, en tanto os referidos valores mantéñanse rexistrados polos seus titulares nos devanditos comercializadores ou representantes, xa que a información a que se refire o citado artigo 42 ter.2 queda cuberta polas obrigas de información que corresponden ao comercializador ou ao representante, en particular, polas previstas no artigo 39.2 do citado Regulamento.

Respecto dos seguros de vida que o tomador contratase con entidades aseguradoras estranxeiras que operen en España en réxime de libre presentación de servizos, non existe obriga de informar sobre os mesmos en virtude do artigo 42 ter.3 do Regulamento Xeral aprobado polo Real decreto 1065/2007, do 27 de xullo, sempre que, en cumprimento do que se establece no artigo 39.3.a) do citado Regulamento Xeral, o representante das devanditas entidades aseguradoras proporcione á Administración tributaria a información prevista no mesmo.

Non debe informar desa conta sempre que a sociedade matriz residente en España téñaa rexistrada nos termos do artigo 42 bis.4.b) na súa contabilidade consolidada, ou na memoria.

En todo caso a contabilización ten que entenderse en sentido amplo, sendo válido que se rexistren nos documentos contables accesorios sempre que sexan congruentes coas contas anuais e dean consistencia ás mesmas. En todo caso da mesma débese poder extraer, con suficiencia e de maneira indubitada a información da existencia do ben ou dereito no estranxeiro.

Non. A figura ou condición de autorizado soamente establécese como obrigada a presentar declaración informativa respecto das contas comprendidas no artigo 42 bis do citado Regulamento Xeral.