Novetats d'Impostos especials i mediambientals

Amb data 13 d'octubre s'ha publicat al BOE l'Ordre HAC/1080/2026, de 7 d'octubre, per la qual es modifica l'Ordre HAC/66/2024, de 25 de gener, per la qual s'aproven les normes de desenvolupament de les marques fiscals previstes per a totes les labors del tabac.Bàsicament amb esta OM s'aproven nous models de marques fiscals, exclusivament per als productes gravats per l'impost especial sobre Labors del Tabac, a partir de l'1 de gener de 2027. 

Els articles 20 i 21 del Reial decret-llei 25/2026, de 29 de setembre,  pel qual s'adopten i es prorroguen determinades mesures en el marc del Pla Integral de Resposta a la Crisi a Orient Mitjà  establixen que el tipus impositiu de l'Impost Especial sobre l'Electricitat previst en l'apartat 1 de l'article 99 de la Llei 38/1992, de 28 de desembre, d'Impostos Especials,  podrà  reduir-se durant els mesos de novembre i desembre de 2026 del   5,11269632 per cent al 0,5 per cent.

En aplicació de l'article 22 del Reial decret-llei 25/2026, de 29 de setembre i amb efectes d'1 de gener de 2028, s'afegix un apartat 6 a l'article 10 de la Llei 15/2012, de 27 de desembre, de mesures fiscals per a la sostenibilitat energètica, en el qual s'establix que els contribuents no hauran d'autoliquidar l'impost ni realitzar pagaments fraccionats quan el tipus impositiu aplicable siga del 0 per cent.

Per tal de pal·liar els efectes de la Crisi a Orient Mitjà en l'increment dels preus dels productes energètics, s'aproven diferents baixades dels tipus impositius de l'Impost sobre Hidrocarburs per als mesos d'octubre, novembre i desembre de 2026. Estes baixades afecten, entre altres productes, a les gasolines sense plome i als gasoils (els de consum més estés).El mes d'octubre, s'aplica una rebaixa de 20 cèntims en el tipus impositiu aplicable al gasoil d'ús general i a gasolines sense plome.

En el BOE de data 24 de setembre s'ha publicat l'Ordre HAC/988/2026, de 16 de setembre, per la qual es modifica l'Ordre EHA/3947/2006, de 21 de desembre, per la qual s'aproven els models, terminis, requisits i condicions per a la presentació i ingrés de la declaració-liquidació i de la declaració resum anual d'operacions de l'Impost Especial sobre el Carbó i es modifica l'Ordre de 15 de juny de 1995, en relació amb les entitats de depòsit que presten el servici de col·laboració en la gestió recaptatòria.

En el BOE de 9 de setembre de 2026 s'ha publicat l'Ordre HAC/940/2026, de 8 de setembre, per la qual s'estenen els efectes de l'Ordre HAC/674/2026, de 2 de juliol, per la qual s'establixen adaptacions i concrecions relatives als ajuts als sectors del transporte terrestre per carretera contemplades en els articles 55 i 58 del Reial decret-llei 7/2026, de 20 de març, pel qual s'aprova el Pla Integral de Resposta a la Crisi a Orient Mitjà, en matèria d'adequació al règim d'ajuts d'Estat.

D’acord amb la consulta vinculant V5412-26, les  càpsules de café  no permeables que conserven el residu de café ja consumit o “marre” en el seu interior després del seu ús, atès que, a partir del 12 d'agost de 2026, seran considerades “envase” de conformitat amb la normativa sectorial, açò és, conforme al Reglament (UE) 2025/40, també, a partir d'esta data, formaran part de l'àmbit objectiu de l'Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables, sempre que siguen no reutilitzables, en els termes de l'article 68.1.a) de la Llei 7/2022, i continguen plàstic segons es definix este en la lletra u) de l'article 2 de la reiterada Llei 7/2022

Una vegada coneguda l'evolució de l'IPC de l'electricitat durant els mesos de juny i juliol de 2026, no resulta aplicable el tipus reduït del 0,5 % de l'Impost Especial sobre l'Electricitat al no haver superat el juny i juliol de 2026, respectivament, la variació interanual de l'IPC de l'electricitat el llindar del 15 % establit en este precepte. En conseqüència, durant els mesos d'agost i setembre de 2026 resulta aplicable el tipus del 5,11269632 %, previst en l'apartat 1 de l'article 99 de la Llei 38/1992, de 28 de desembre, d'Impostos Especials.

Es posa a disposició dels contribuents, en la Sede electrònica de l'Impost Especial sobre l'Electricitat, en l'apartat"Ajuda", un document d'instruccions del qual objecte és facilitar la presentació del model 560. A este efecte, es proporcionen indicacions per al correcte emplenament del quadre de liquidació i del quadre de desglosse de quotes i quantitats declarades.

Es troba disponible la informació dels tipus impositius de l'Impost sobre Hidrocarburs aplicables el mes d'agost de 2026, conforme al que disposa article 6 Reial decret-llei 18/2026, de 29 de juny, pel qual s'adopten determinades mesures en el marc del Pla Integral de Resposta a la Crisi a Orient Mitjà, una vegada coneguda l'evolució de l'IPC de gasolines i gasoils el mes de juny de 2026.