2022 Novetats d'Impostos especials i mediambientals

Amb efectes des de l'1 de gener de 2023, en virtut de l'article 2 del Reial decret-llei 20/2022, de 27 de desembre, es modifica la disposició addicional primera del Reial decret-llei 29/2021, de 21 de desembre, es prorroga l'aplicació del tipus impositiu reduït del 0,5% en l'Impost Especial sobre l'Electricitat fins el 31 de desembre de 2023.

Novetat respecte a l'atribució de competències de gestió de l'Impost sobre el depòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus, s'han publicat al BOE les següents modificacions de les lleis de cessió de tributs de l'Estat a les comunitats autònomes d'Andalucía, les Canarias, Catalunya, Galícia, Illes Balears i Comunitat Valenciana.

Des del 20 de desembre de 2022 està oberta la sol·licitud d'inscripció el Registre Territorial de l'Impost sobre el depòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus, aprovat en la  Llei 7/2022, de 8 d'abril.De residus i sòls contaminats per a una economia circular (BOE 9-abril-2022)

S'ha modificat el document de Preguntes freqüents relacionades amb l' Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables recollides en l'apartat d'Ajuda de  l' Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables.

S'han inclosos nous canvis en la comptabilitat d'existències, en l'apartat Ajuda:

• S'ha inclòs, per a l'activitat G5 (Representant de contribuent de l'Impost sobre els gasos fluorats d'efecte d'hivernacle no establit en territori espanyol, ) dades del representat (Número document, Nom/raó social) que s'obtenen del cens CAF.
• S'han actualitzat la documentació de servicis web i guia de comptabilitat:
  • Canvis menors en els servicis web, per a solucionar errors menors i afegir les dades del representat en activitat G5.
  • S'ha inclòs documentació sobre la importació de múltiples assentaments per fitxer.
• S'ha publicada a producció  el procediment i tramites d e "Comptabilitat d'existències de Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (des de l'1 de setembre de 2022)". Es recorda que s'han de presentar obligatòriament les declaracions del tercer i quart trimestre de 2022 a partir de gener del 2023.

S'han inclosos nous canvis en la comptabilitat/Lliure Registre d'existències.

• S'ha inclòs l'activitat RP (Representant de contribuent no establit en territori espanyol al que es referix l'article 82.7 de la Llei de residus i sòls contaminats).
  • Per les seues característiques s'inclou en el Llibre Registre d'Existències.
  • Esta activitat té associada dades del representat (Número document, Nom/raó social) que s'obtenen del cens CIP.
• S'han actualitzat la documentació de servicis web i guia de comptabilitat/lliure registre d'existències.
  • Canvis menors en els servicis web, per a solucionar errors menors, i afegir les dades del representat en activitat RP.
  • S'han inclòs documentació sobre la importació de múltiples assentaments per fitxer.
• Correcció de valors de taula conceptes de Fabricants.
• S'ha inclòs descripció addicional en la taula de règims.

En el BOE de 22 de novembre de 2022, s'ha publicat l'Ordre HPF/1123/2022, de 18 de novembre, per la qual es modifica l'Ordre HAP/2328/2014, d'11 de desembre, per la qual s'aproven els models 591 «Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Declaració anual d'operacions amb contribuents» i 588 «Impost sobre el valor de la producció de l'energia elèctrica. Autoliquidació per cessació d'activitat del gener a l'octubre »i s'establixen forma i procediment per a la seua presentació.

Ja es troben disponibles les presentacions de la webinar de l'Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables. Pots trobar-les en l'apartat d'ajuda de l'Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables.

Ja es troben disponibles les presentacions de la Webinar de l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Pots trobar-les en l'apartat d'Ajuda de  l' Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (a partir de l'1 de setembre de 2022)

S'ha publicat a la secció de Documentació Tècnica d'"Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables"  l'accés a l'entorn de proves, documentació sobre servicis web i una guia de subministrament per a aquells establiments interessats puguen anar familiaritzant-se amb el sistema i format de subministrament.
Per a la realització de les proves s'ha de sol·licitar un  CIP de proves  a l'AEAT  en la bústia atenusu@correo.aeat.es, indicant el NIF del certificat amb la que realitzaria estes proves i l'activitat:

• FP: Fabricants, comptabilitat d'existències.
• AP: Adquirents comunitaris, lliure registre d'existències.

S'inclou la documentació 1.0 dels servicis web. El servici web d'ajuda IEPD5V1 que inclou l'obtenció d'informació agregada no esta inclòs en esta documentació en la versió actual, s'inclourà en versiones posteriors i els contribuents interessats podran obtindre la mateixa  informació en la pagina inicial de les declaracions de comptabilitat.

S'ha publicat a la secció d'ajuda de "Novetat. Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle (a partir de l'1 de setembre de 2022) (https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/va_es/imposats-especials-mediambientals/nou-impost-sobre-gasos-fluorats-hivernacle.html"  l'accés a l'entorn de proves i una guia de subministrament per a aquells establiments interessats puguen anar familiaritzant-se amb el sistema i format de subministrament.

Per a la realització de les proves s'ha de sol·licitar un  CAF de proves  a l'AEAT, en la bústia atenusu@correo.aeat.es, indicant el NIF del certificat amb la que realitzaria estes proves.

Durant els pròxims dies s'inclourà informació addicional sobre el subministrament a través de servicis web que definix l'accés i normes de subministrament per esta via.

S'han publicat el Reglament de l'impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle i l'Ordre per la qual s'aprova el model 587 "Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Autoliquidació" i el model A23 "Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle. Sol·licitud de devolució". Entren en vigor l'1 de setembre de 2022.

En el BOE de 9 de juliol de 2022, s'ha publicat la Llei 14/2022, de 8 de juliol, de modificació de la Llei 19/2013, de 9 de desembre, de transparència, accés a la informació pública i bona govern, a fi de regular les estadístiques de les microempreses, xicotetes i mitjanes empreses (PIME) en la contractació pública en virtut de la qual  es modifica  la Llei 16/2013, de 29 d'octubre, per la qual s'establixen determinades mesures en matèria de fiscalitat mediambiental i s'adopten altres mesures tributàries i financeres, que regula l'Impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle,  i es deroga  el Reglament de l'impost sobre els Gasos Fluorats d'Efecte D'hivernacle, aprovat pel Reial decret 1042/2013, de 27 de desembre

Amb efectes des del 26 de juny de 2022, en virtut de l'article 17 del RDL 11/2022, de 25 de juny, s'ha prorrogat l'aplicació del tipus impositiu reduït del 0,5% en l'Impost Especial sobre l'Electricitat (en substitució del tipus impositiu del 5,11269632 %) a tot l'exercici 2022.

Es troben disponibles, en el contingut de l'Impost especial sobre els envases de plàstic no reutilitzables, nous documents informatius relatius al contingut de la comptabilitat i lliure d'existència d'este impost, així com dels models d'autoliquidació i sol·licitud de devolució.

En el Butlletí Oficial de l'Estat de 9 d'abril de 2022 s'ha publicat la Llei 7/2022, de 8 d'abril, de residus i sòls contaminats per a una economia circular que, en el seu títol VII, regula dos nous impostos mediambientals: L'Impost especial sobre envases de plàstic no reutilitzables (articles 67 a 83, tots dos inclosos) i l'Impost sobre el depòsit de residus en abocadors, la incineració i coincineració de residus (articles 84 a 97, tots dos inclosos). Ambdós impostos entraran en vigor l'1 de gener de 2023".

Novetat en aplicació de la Directiva 92/83/CEE del Consell, de 19 d'octubre de 1992: Acreditació de la condició d'establiment autoritzat que complix amb els requisits per a ser considerat  com  “xicotet ” i  “independent ” a l'efecte de l'aplicació dels tipus impositius reduïts aprovats per uns altres Estats membres per a les  begudes alcohòliques posades a consum en el seu àmbit territorial. 

La disposició final quinzena del Reial decret-llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna ha modificat l'article 8 de l'Ordre HAP/290/2013, de 19 de febrer, per la qual s'establix el procediment per a la devolució parcial de l'Impost sobre Hidrocarburs per consum de gasoil professional.

Hui ha entrat en vigor l'aplicació, conforme el que preveu el Reial decret Llei 6/2022, de 29 de març, d'una bonificació de 0,20 € en el preu de venda al públic per cada litre o quilo (en el cas de GNC i GNL), subministrats a qualsevol persona física o jurídica en establiments detallistes de gasolina, gasoils A, A+ i B, gasoil ús marítim, GLP, GNC, GNL, biocarburants i additiu AdBlue.

Els establiments detallistes col·laboradors podran sol·licitar un anticipe a compte l'abril conforme les dades de vendes mitges mensuals del 2021, així com les devolucions mensuals corresponents de les bonificacions o descomptes aplicats a les seues vendes dels mesos d'abril, maig i juny de 2022.

Mitjançant la disposició final trenta-sisena del Reial decret-llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna es prorroga la reducció del tipus impositiu de l'Impost Especial sobre l'Electricitat del 5,11269632% al 0,5% fins el 30 de juny de 2022. En conseqüència, per a l'any 2022, el tipus impositiu de l'Impost Especial sobre l'Electricitat aplicable als fets imposables meritats entre l'1 de gener i el 30 de juny és del 0,5%

Mitjançant la disposició final trenta-sisena del Reial decret-llei 6/2022, de 29 de març, pel qual s'adopten mesures urgents en el marc del Pla Nacional de resposta a les conseqüències econòmiques i socials de la guerra a Ucraïna es prorroga la suspensió de l'Impost sobre el Valor de la Producció d'Energia Elèctrica fins el 30 de juny de 2022. En conseqüència, per a l'any 2022, no es tindran en consideració, per a determinar la base imposable i l'import dels pagaments fraccionats de l'Impost sobre el Valor de la Producció d'Energia Elèctrica, les retribucions corresponents a l'electricitat incorporada al sistema durant els dos primers trimestres naturals de l'any

S'han actualitzat les definicions dels servicis de SILICIE atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Servicis Web (www7), habilitant nous servidors per a aquella funció.  Este tancament està previst per al pròxim dilluns 21 de març. S'han adaptat els esquemes de missatges i la corresponent documentació tècnica per a actualitzar les referències a les proves en este entorn. Este canvi  no varia en nada el funcionament dels servicis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar nada, i afecta només als qui estiguen utilitzant este entorn de “preproducció”, obligant a un xicotet canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.

S'han actualitzat les definicions dels servicis de Marques Fiscals atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Servicis Web (www7), habilitant nous servidors per a aquella funció.  Este tancament està previst per al pròxim dilluns 21 de març. S'han adaptat els esquemes de missatges i la corresponent documentació tècnica per a actualitzar les referències a les proves en este entorn. Este canvi no varia en nada el funcionament dels servicis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar nada, i afecta només als qui estiguen utilitzant este  entorn de “preproducció”, obligant a un xicotet canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.
Addicionalment els establiments disposen d'un nou servici de consulta d'informació adherida, que els permetrà consultar i baixar tota la informació associada als envases que han remés prèviament a l'Agència Tributària.

El dia 9 de març s'actualitzen les definicions dels servicis del EMCS atès que l'AEAT té previst el tancament de l'actual sistema de l'entorn de proves per a Servicis Web, habilitant nous servidors  per a aquella funció.  Este tancament està previst per al pròxim dilluns 21 de març.

S'han adaptat els esquemes de missatges Versió 3.2 i la corresponent documentació tècnica per a actualitzar les referències a les proves en este entorn.

Este canvi no varia en nada el funcionament dels servicis en l'entorn real  de producció que han de seguir funcionant sense necessitat de modificar nada, i afecta només  als qui estiguen utilitzant este entorn de “preproducció”, obligant a un xicotet canvi en les URLs dels Endpoints utilitzats.

Disposicions de la Directiva 2020/262/UE del Consell per la qual s'establix el règim general d'impostos especials.

Es prorroga l'aplicació del tipus impositiu del 0,5 per cent de l'Impost Especial sobre l'Electricitat establida en la disposició addicional sisena del Reial decret-llei 17/2021, fins el 30 d'abril de 2022 i s'establixen regles per a la determinació de la base imposable i el càlcul dels pagaments fraccionats en l'Impost sobre el Valor de la Producció de l'energia elèctrica.