Preguntes freqüents

En el supòsit esmentat haurà d'incloure's en el model 290 la informació relativa a la persona nord-americana específica que exercix el control sobre l'entitat titular del compte nord-americà subjecta a comunicació d'informació, a més de la informació relativa a esta entitat titular del compte.  No obstant això, el saldo o valor declarat del compte financer de la que és titular l'entitat no nord-americana serà el total corresponent a la mateixa, sense que siga objecte de cap tipus de repartiment o prorratege.

En el supòsit indicat ha d'identificar-se com a titular del compte a l'entitat nord-americana, atès que és esta persona nord-americana específica la que té la titularitat del compte conforme disposa la lletra ee) de l'article 1 de l'Acord.

L'esquema que presenta la pregunta és el següent:

En el model 290 s'inclourà la informació relativa a cada compte nord-americà subjecta a comunicació d'informació i, a partir d'este element, es consignarà la informació relativa als titulars de la mateixa i, si escau, a les persones que exercixen el control sobre estos titulars i que determinen que este compte haja de ser objecte de declaració.

Per tant, en el cas indicat, al costat de la informació relativa al compte, que apareixerà amb el seu saldo o valor total, s'identificarà com a titulars de la mateixa tant a les dues persones nord-americanes específiques com a l'entitat no nord-americana que no siga una IF i tinga caràcter passiu. A més, respecte a l'entitat no nord-americana, haurà d'indicar-se la seua naturalesa conforme s'assenyala en el número 17 de l'annex I de l'Ordre, identificant-se com persona que exercix el control sobre este titular a la persona nord-americana específica.  

En relació amb  este tipus d'assegurances col·lectives de vida, la institució financera  espanyola obligada a comunicar informació podrà tractar-los com un compte no subjecta a comunicació d'informació, fins la data en la qual la prestació corresponent haja de pagar-se a l'empleat o beneficiari, sempre que reba un certificat de l'empresa que acredite que cap empleat dels coberts per l'assegurança és una persona nord-americana (no estant obligada a revisar tota la documentació que tinga l'empresa amb l'objectiu de determinar si la condició del titular del compte és incorrecta o no fiable) i es complisquen els següents requisits:

1. El prenedor de l'assegurança siga l'empresa i esta assegurança cobrisca com a mínim a 25 empleats.

2. Els empleats coberts tinguen dret a percebre la prestació corresponent i a designar beneficiaris en cas que es produïsca la contingència de defunció.

3. La suma total a pagar a l'empleat o beneficiari no excedisca un milió de dòlars.