Preguntes freqüents

A les entitats que reunisquen els requisits de la normativa aplicable dictada pel Tresor dels Estats Units per a la seua consideració com a beneficiari efectiva exempt,  com institució financera estrangera exceptuada o com institució financera estrangera considerada complidora, les quals, per aplicació de l'Acord, no tenen la consideració d'institució financera espanyola obligada a comunicar informació.

Pel que fa a les participacions que es comercialitzen mitjançant un sistema de registre en comptes globals per compte de tercers, serà aplicable el que preveu l'apartat 2n d'esta lletra. Per tant, el fons d'inversió tindrà la consideració d' institució financera  espanyola no obligada a comunicar informació si es complixen els requisits prevists en l'annex II de l'Acord, corresponent les obligacions al comercialitzador a nom del qual estiguen registrades estes participacions.

Pel que fa a les participacions que estiguen inscrites en el registre de l'entitat gestora a nom del partícip, serà aplicable el que preveu l'apartat 1r d'esta lletra.

Ambdós tipus d'entitats realitzen una activitat asseguradora. Per tant, en virtut del que disposa l'article 1.1 de l'Acord i en l'article 2.3 de l'Ordre, tindran la consideració d'institució financera (Companyia d'assegurances específica) només en cas que oferisquen productes que, segons l'Acord, puguen ser considerats com un contracte d'assegurança amb valor en efectiu o com un contracte d'anualitats, o que estiguen obligades a efectuar pagaments en relació amb els mateixos.

Així mateix, i sense perjudici del que preveu la lletra q) de l'apartat 1 de l'article 1 de l'Acord, la secció I.C.2 del AnexoII de l'Acord establix que són institucions financeres espanyoles no obligades a comunicar informació, amb l'estatus o condició de beneficiari efectiu exempt, aquelles mutualitats de previsió social en les quetodos els seus mutualistes siguen empleats, els seus socis protectors o promotors siguen les empreses, institucions o empresaris individuals en les quals presten els seus servicis i les prestacions que s'atorguen siguen únicament conseqüència d'acords de previsió entre estes i aquells, és a dir, aquelles que siguen mutualitats de previsió social empresarial. L'anterior s'entén aplicable, mutatis mutandis, a les entitats de previsió social voluntària que es puguen considerar comparables.

Quant a l'obligació de registre, les mutualitats de previsió social i les entitats de previsió social voluntària no estaran obligades a registrar-se davant l'Organisme de l'Administració Tributària nord-americana si no tenen la consideració de Companyia d'assegurances específica a l'efecte de l'Acord, o si, malgrat tindre esta consideració, complixen els requisits per a ser considerades institucions financeres espanyoles no obligades a comunicar informació sobre la base del que és assenyalat en el paràgraf anterior.

Respecte a l'enquadre dels plans de previsió social de les EPSV, ha de considerar-se que estan inclosos en l'apartat C.1 de la secció I de l'Annex II de l'Acord, tenint l'estatus o condició de Beneficiari efectiu exempt.

Perquè una entitat patrocinada o un intrument d'inversió patrocinat puga tindre la consideració d'institucions financeres no obligades a comunicar informació, haurà de ser unes entitats d'inversió patrocinada, una societat estrangera controlada patrocinada o un intrument d'inversió patrocinat amb reduït nombre d'inversors, segons es definixen en els apartats C i D de la secció II de l'annex II de l'Acord i haver acordat amb una entitat patrocinadora que esta complisca, per compte d'aquelles, les obligacions a les que es referixen els citats apartats i en els termes assenyalats en els mateixos.

El requisit consistix en què la institució financera no pot tindre un lloc de negocis fix fora d'Espanya. A estos efectes, no té la consideració de lloc de negocis fix fora d'Espanya un local fora d'Espanya que servisca exclusivament per a funcions administratives i que no estiga anunciat a clients.