Preguntes freqüents

Exemple 1: “Una persona física resident té un compte bancari oberta a l'estranger sobre la qual mai ha existit obligació d'informar d'acord amb l'article 42 bis del Reglament General aprovat pel RD 1065/2007. Si esta persona cancel·la el compte al llarg de l'exercici Ha de presentar-se declaració informativa de la mateixa?

Resposta: No.

Exemple 2: “un compte bancari oberta a l'estranger que està identificada i registrada en la comptabilitat d'una entitat. En cas que la cancel·le al llarg de l'exercici Ha de presentar-se declaració informativa de la mateixa?”

Resposta: No.

No, la societat no ha de presentar declaració informativa sobre el compte bancari quan cessa la seua titularitat sobre la mateixa si mai ha tingut obligació de presentar declaració informativa sobre la mateixa. Esta exoneració s'estén també a l'apoderat, autoritzat o qualsevol altre titular real sobre este compte bancari.

No s'existix obligació d'informar sobre les titularitats que es cancel·len abans del 31 de desembre de 2012.

Exemple 1: Una persona/entitat resident era titular d'un compte a l'estranger que cancel·la l'1 d'agost de 2012 amb un saldo de 100.000 €, té obligació d'informar sobre este compte?

Resposta: No, no té obligació d'informar atès que a 31 de desembre de 2012 no existix obligació d'informar sobre la mateixa.

Exemple 2: Una persona/entitat resident era titular d'accions d'una societat a l'estranger que ven amb data 30 de desembre de 2012 per 200.000 €, en esta mateixa data adquirix accions d'una altra societat estrangera per un import de 150.000 €, té obligació d'informar sobre estos valors?

Resposta: Com mai ha existit l'obligació d'informar sobre béns i drets situats a l'estranger per esta obligació, només haurà d'informar de les posicions a 31 de desembre de 2012 si les mateixes determinen l'obligació de declarar. En este cas no existix obligació d'informar sobre la cancel·lació o venda de les accions amb data a 30 de desembre de 2012.