Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Total
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 37.931 | 16.507 | 12.869 |
| RC | 4.282.231 | 39.390.354 | 16.587.483 |
| A U M E N T O S | 50.140.174 | 33.052.837 | 25.678.226 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.835.806 | 5.361.679 | 5.330.312 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 62.637 | 8 | 62.320 |
 Aumentos diversos | 44.241.731 | 27.691.151 | 20.285.594 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 154.753 | 150.320 | 33.974 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 5.086 | 2.996 | 4.060 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.817 | 272 | 1.246 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 11.460 | 6.139 | 6.387 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.681 | 1.678 | 3 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 784.721 | 781.496 | 733.674 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 395.301 | 362.963 | 235.599 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 498.843 | 392.239 | 383.315 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.191 | 0 | 1.191 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 83 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 810 | 803 | 798 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.392 | 2.392 | 2.325 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.058 | 2.054 | 2.055 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 24.780 | 24.551 | 9.463 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.128.254 | 1.733.755 | 1.745.163 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 69.062 | 58.510 | 58.219 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 326.805 | 304.364 | 146.610 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 14.119.230 | 5.421.358 | 3.977.800 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 97.009 | 34.175 | 51.823 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.906.115 | 2.122.862 | 2.942.333 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 971.880 | 50.605 | 58.200 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 60.552 | 60.523 | 10.778 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 246.775 | 233.274 | 148.228 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.090.851 | 3.363.990 | 2.781.613 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 33.707 | 14.414 | 6.852 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 207.742 | 103.409 | 69.691 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 2.097 | 2.032 | 381 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 178.518 | 135.760 | 75.707 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 3.008 | 2.608 | 734 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 10.674 | 17 | 4.008 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 26.205 | 9.845 | 8.158 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 9.239 | 9.239 | 1.936 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 29.064 | 527 | 5.857 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.454.327 | 3.296.916 | 2.443.684 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 17.714 | 10.854 | 3.644 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 459.026 | 137.965 | 79.527 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 254.529 | 209.943 | 68.333 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 68.226 | 58.345 | 58.345 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.785.548 | 2.758.207 | 17.250 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 6.175 | 3.644 | 4.097 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 476.812 | 453.282 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 259.167 | 246.875 | 249.598 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 565.568 | 499.161 | 466.104 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 213.877 | 30.671 | 156.836 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 11.656 | 958 | 958 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 23.199 | 2.704 | 2.704 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 95.700 | 59.208 | 80.452 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 106.668 | 100.080 | 42.955 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 47.091 | 41.090 | 2.856 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 528.478 | 526.697 | 258.006 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.262 | 1.244 | 440 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.439 | 4.390 | 226 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 8.069 | 6.384 | 71 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 5.518 | 1.582 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 454.443 | 453.854 | 23.052 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 937 | 354 | 378 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 720 | 590 | 587 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 5 | 5 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 618 | 548 | 534 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 66.162 | 65.660 | 51.719 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.501.560 | 1.411.784 | 1.237.258 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 7.377 | 7.152 | 6.979 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 42.629 | 9.110 | 13 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 1.181 | 1.000 | 1.165 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 1.048 | 1.048 | 1.048 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 104.051 | 103.130 | 20.115 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 732 | 724 | 675 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 904.664 | 901.491 | 799.677 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 5 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 126.336 | 126.336 | 23 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 233 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.234.214 | 768.996 | 698.102 |
| D I S M I N U C I O N E S | 64.175.474 | 61.027.832 | 23.078.938 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.082.473 | 463.959 | 93.085 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 574 | 542 | 23 |
| Disminuciones diversas | 63.092.427 | 60.563.331 | 22.985.831 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.704.114 | 1.701.661 | 891.148 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.394 | 6.394 | 2.299 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 72.240 | 67.089 | 62.477 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 3.405 | 3.405 | 279 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.608.716 | 1.507.242 | 1.482.085 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 167.288 | 146.865 | 77.435 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 135.614 | 131.390 | 84.706 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 205.996 | 202.994 | 126.821 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 287 | 287 | 287 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 199 | 0 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 35 | 35 | 35 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 5 | 5 | 5 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 498 | 498 | 498 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 116 | 116 | 116 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.823.405 | 5.705.720 | 1.195.875 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 83.926 | 83.897 | 34.096 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 244.892 | 221.507 | 212.942 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.298.341 | 3.048.839 | 428.530 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.427 | 6.003 | 19 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.891 | 8.488 | 1.990 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 215.142 | 213.180 | 50.173 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 3.596 | 3.596 | 3.278 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 186.384 | 171.572 | 113.194 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.279.714 | 3.880.529 | 2.784.919 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 4.216 | 0 | 3.188 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 5.247 | 4.125 | 4.125 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.874.667 | 1.660.066 | 387.716 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 13.025 | 13.014 | 4.224 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 52.626 | 32.734 | 17.196 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 10.852 | 10.381 | 6.497 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 104.894 | 104.894 | 112 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 171.038 | 167.927 | 40 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 185.963 | 185.963 | 9.273 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 30.851 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 196.125 | 181.413 | 82.024 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 16.915.691 | 16.117.753 | 7.353.029 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 7.368.832 | 7.195.684 | 466.839 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 3.180.646 | 3.110.836 | 1.330.750 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.457.272 | 4.428.127 | 39.348 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 447.240 | 442.758 | 441.690 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 467.387 | 467.331 | 236 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.097.841 | 1.094.227 | 561.033 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 735 | 735 | 735 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 1.663 | 1.663 | 1.663 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 4.626 | 4.190 | 4.166 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 219.726 | 217.753 | 128.054 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.073 | 2.073 | 1.980 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 333 | 333 | 253 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 2 | 2 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 284.396 | 268.718 | 118.667 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 149.778 | 148.658 | 8.243 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.152 | 317 | 313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 656 | 480 | 576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 518 | 501 | 397 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.763.451 | 1.750.071 | 823.285 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.614.835 | 1.536.596 | 1.254.583 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 38 | 38 | 38 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 44.658 | 20.344 | 3 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 97.741 | 97.741 | 97.435 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 15.533 | 15.533 | 15.522 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 496 | 496 | 496 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 904.364 | 847.161 | 46.047 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 1.533.005 | 1.528.159 | 1.353.010 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 11.076 | 11.071 | 11.071 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 176.123 | 176.123 | 13.955 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.625.350 | 1.605.980 | 844.763 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -10.079.133 | 11.323.728 | 19.151.033 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.057.878 | 776.723 | 859.189 |
| Base imponible positiva | 18.192.926 | 16.861.732 | 18.192.926 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
