Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector

Comunidad Autónoma: Total , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Comunidad Autónoma: Total

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2018

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	388.628	200.949	148.482
RC	40.735.035	49.962.747	38.239.735
A U M E N T O S	37.137.286	31.493.358	24.572.238
Impuesto sobre Sociedades	8.052.949	7.592.817	7.612.894
Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	7.885	6.362	7.035
Aumentos diversos	29.076.452	23.894.179	16.952.308
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	87.536	85.745	85.220
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	440.587	349.677	348.623
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	7.199	4.218	4.111
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	9.793	8.863	7.562
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	17.719	13.254	4.016
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	182.371	141.577	114.768
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	377.213	283.157	302.977
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	471.030	279.342	299.399
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	2.294	2.274	2.274
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	8.973	7.860	7.771
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	9.437	7.727	7.701
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	9.120	7.280	7.350
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	123.774	119.598	118.177
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	153.665	138.354	133.830
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	667.532	373.618	434.772
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	32.163	16.434	26.127
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	557.701	327.313	323.562
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	609.905	320.005	339.613
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	71.947	44.541	41.799
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	554.466	310.693	234.228
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	112.425	12.152	13.724
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.431	570	1.296
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	274.441	249.125	251.316
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.872.934	1.869.478	1.647.244
Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS	61.002	33.417	41.502
Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS	455.986	264.781	261.003
Pérdidas del juego art.15ªd LIS	3.435	1.785	1.610
Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS	242.370	178.866	187.040
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS	3.336	659	678
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	1.558	1.558	1.231
Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS	3.609	1.621	1.108
Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS	26.594	25.905	2.890
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	2.469	687	1.569
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	5.510.184	4.746.948	668.785
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	20.372	5.781	7.709
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	5	4	4
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	233.661	30.840	80.253
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	20.344	3.923	9.513
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	2.257	2.188	2.188
SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS	0	0	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	10.499.810	10.407.310	9.889.274
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	14.790	7.970	9.777
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	0	0	0
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	944.323	928.654	25.534
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	53.024	45.167	7.173
Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	45.835	32.655	37.533
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	76	0	76
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	0	0	0
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	73.441	27.155	33.328
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	5	5	5
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	9.160	7.862	8.097
Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS	9.889	5.986	5.988
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	14.077	11.052	12.267
Utes, ajustes art.45.1 LIS	6.309	4.281	4.793
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1.141	1.141	28
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	2.115	2.105	2.105
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	12.592	10.574	10.758
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	859	513	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS	57.117	39.263	10.174
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	13.248	13.248	170
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	44.525	37.279	35.734
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	27.020	22.604	22.066
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	2.880	741	1.147
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	171.854	136.000	125.636
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	83	83	83
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	782.407	686.638	118.750
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	138.229	134.860	137.649
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	27.756	26.319	21.037
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	980.846	731.014	68.889
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	83.155	75.520	78.867
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	5	0	5
Operaciones a plazos DT 1 LIS	3.135	2.250	2.253
Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	0	0	0
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	4.643	3.942	2.445
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral	6.997	3.224	5.281
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	35.256	676	34.642
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	767.012	216.269	216.205
D I S M I N U C I O N E S	52.983.581	49.910.526	30.502.988
Impuesto sobre Sociedades	1.167.099	441.457	199.037
Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS	37.610	36.298	34.274
Disminuciones diversas	51.778.871	49.432.771	30.269.677
Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS	38.684	25.334	18.739
Operaciones a plazos art.11.4 LIS	478.830	476.940	457.938
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	12.993	9.539	6.920
Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS	4.429	4.417	4.195
Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS	42.804	42.739	737
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS	394.696	201.898	136.151
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	204.244	186.711	175.874
Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012)	526.641	414.984	365.798
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	89.426	73.275	48.753
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	1.837	1.642	1.036
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	10.530	8.738	8.166
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6.973	6.684	5.467
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	480	381	381
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	36.219	36.141	34.497
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.958	11.783	4.407
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	278.494	217.403	213.857
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	13.092	10.716	12.674
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	273.391	148.668	105.963
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	455.851	433.186	381.327
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	35.996	18.768	9.389
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	83.593	81.755	7.376
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	21.817	11.387	2.294
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	174	174	173
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	350.763	336.055	313.017
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.998.535	2.049.032	1.710.037
Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS	0	0	0
Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS	1.708	1.702	1.606
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	257.269	250.001	146.778
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl	318	318	285
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS	0	0	0
Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS	247.318	209.105	82.291
Revalorizaciones contables art.17.1 LIS	2.203	2.152	2.136
Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS	13.284	13.283	0
Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS	4.696	220	74
Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS	10.638	10.548	10.523
Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS	1.837	1.831	1.831
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS	72.654	67.762	11.388
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS	10.346.455	10.253.760	6.471.677
Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS	6.610.211	6.580.336	5.733.241
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS	19.948.328	19.913.071	9.013.234
Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS	3.090.593	2.976.701	3.059.312
Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes	10.145	8.459	7.425
Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes	86.944	86.943	1.827
Exención de rentas en extranjero art.22 LIS	330.406	303.239	276.495
Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS	83.302	56.773	56.389
Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS	0	0	0
Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS	14.598	13.335	12.418
Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS	138.440	137.500	113.698
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7.240	5.793	5.879
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	495	495	492
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	7	7	7
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	9.631	9.241	8.205
Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS	46	46	27
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS	79	79	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS	126.174	114.367	5.964
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional art.100 LIS	4	4	2
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	63.794	62.423	49.957
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	52.852	47.669	43.779
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	1.889	1.575	1.548
Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS	186.168	155.092	123.967
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS	363.458	363.229	13.193
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS	1.083.323	991.584	152.384
Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS	151	127	117
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS	226.112	223.493	224.794
Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos	6.982	6.791	397
Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)	1.035.561	810.433	71.305
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990)	30.906	30.475	29.533
Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994)	297.884	297.879	297.007
Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS	9	9	9
Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT 1 LIS	1.669	1.669	1.669
Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**)	71.718	69.559	52.563
Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS	3.219	2.385	3.153
Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR)	0	0	0
Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral	21.783	21.195	20.293
Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo	390	162	385
Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias	543.531	521.603	135.255
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	24.725.718	31.459.714	33.273.517
Compensaciones de B.I. negativas	2.540.593	2.432.991	1.171.952
Base imponible positiva	31.625.451	30.288.217	31.625.451

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad