Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Comunitat Valenciana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 47.450 | 25.737 | 19.092 |
| RC | 2.252.277 | 2.986.049 | 2.700.312 |
| A U M E N T O S | 1.350.733 | 1.156.988 | 1.145.238 |
| Impuesto sobre Sociedades | 812.776 | 800.141 | 780.845 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 674 | 0 | 674 |
 Aumentos diversos | 537.284 | 356.847 | 363.720 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 859 | 714 | 691 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 4.078 | 1.741 | 3.529 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 512 | 189 | 507 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 873 | 644 | 610 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.982 | 19.149 | 18.295 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 9.461 | 7.712 | 7.550 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.383 | 9.622 | 10.084 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 795 | 653 | 653 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 952 | 695 | 719 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 150 | 133 | 124 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 28.685 | 28.512 | 28.257 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 27.233 | 26.767 | 26.610 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.368 | 7.130 | 9.748 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.271 | 520 | 382 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 12.526 | 9.249 | 9.162 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 12.516 | 6.152 | 4.791 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.272 | 404 | 398 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.597 | 7.380 | 7.396 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.474 | 1.639 | 1.981 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.888 | 1.759 | 1.758 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 68.930 | 50.919 | 64.460 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 998 | 280 | 232 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 39.985 | 18.990 | 25.624 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 405 | 299 | 205 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 12.599 | 9.692 | 9.648 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 33 | 23 | 17 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 105 | 77 | 10 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 125 | 125 | 125 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 341 | 76 | 96 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 34.371 | 29.885 | 34.100 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54 | 54 | 54 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 24.726 | 207 | 1.332 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 148 | 147 | 147 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 2.188 | 2.188 | 2.188 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 662 | 0 | 662 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 416 | 300 | 300 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 733 | 501 | 500 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 9.563 | 7.455 | 1.584 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.305 | 1.148 | 1.148 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 406 | 405 | 401 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 313 | 265 | 265 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 652 | 620 | 650 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16 | 3 | 16 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 834 | 834 | 22 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 910 | 853 | 879 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.476 | 5.454 | 4.928 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.615 | 3.020 | 2.915 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 431 | 43 | 51 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 17.853 | 14.624 | 11.900 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 39.153 | 34.609 | 3.120 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 16.638 | 16.636 | 15.677 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.037 | 12.747 | 2.145 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 614 | 366 | 267 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 141 | 78 | 55 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 31.019 | 198 | 31.019 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 29.448 | 12.803 | 13.570 |
| D I S M I N U C I O N E S | 745.988 | 617.472 | 412.660 |
| Impuesto sobre Sociedades | 78.534 | 5.944 | 5.590 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 637 | 122 | 637 |
| Disminuciones diversas | 666.818 | 611.406 | 406.433 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.742 | 1.498 | 1.110 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 8.538 | 8.538 | 8.457 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.127 | 924 | 782 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 42 | 41 | 41 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 21.991 | 9.558 | 4.028 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.369 | 4.519 | 4.225 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 41.410 | 37.590 | 32.886 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.421 | 4.421 | 4.421 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 546 | 546 | 546 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.799 | 1.760 | 1.510 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.115 | 1.115 | 702 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 283 | 283 | 5 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.705 | 4.796 | 2.884 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 243 | 243 | 243 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.442 | 6.478 | 3.657 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.600 | 7.802 | 722 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 332 | 273 | 260 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5.138 | 5.080 | 5.025 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4 | 3 | 3 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 482 | 430 | 430 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 73.308 | 72.369 | 71.470 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 31 | 31 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.972 | 5.924 | 5.923 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 14.848 | 13.755 | 12.186 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 91 | 91 | 91 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 1.797 | 1.797 | 1.797 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 38.709 | 38.508 | 477 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 79.227 | 77.293 | 37.432 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 14.517 | 13.879 | 13.155 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 57.234 | 48.091 | 50.506 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 245 | 245 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 374 | 374 | 374 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.012 | 1.955 | 1.438 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 939 | 939 | 939 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 2.787 | 2.787 | 2.787 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 260 | 260 | 108 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.180 | 1.180 | 503 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 21 | 20 | 18 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.469 | 10.376 | 6.866 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 8.288 | 7.712 | 6.241 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 208 | 204 | 204 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 25.905 | 22.785 | 17.296 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 81.876 | 78.073 | 2.942 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 33.179 | 33.179 | 33.179 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.020 | 1.020 | 7 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 18.075 | 14.015 | 2.218 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 12.244 | 12.201 | 11.964 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 35.815 | 35.815 | 35.559 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 300 | 72 | 300 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 23.541 | 20.542 | 18.497 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.864.553 | 3.531.460 | 3.440.922 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 227.375 | 221.952 | 67.976 |
| Base imponible positiva | 3.291.408 | 3.254.487 | 3.291.408 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
