Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 26.218 | 13.382 | 9.858 |
| RC | 12.503.123 | 12.779.013 | 12.648.132 |
| A U M E N T O S | 2.194.796 | 2.079.776 | 2.019.025 |
| Impuesto sobre Sociedades | 541.066 | 532.259 | 526.954 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.653.730 | 1.547.517 | 1.492.071 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 323 | 49 | 40 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 270 | 35 | 233 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 37 | 13 | 13 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 467 | 204 | 123 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 3.062 | 1.204 | 1.820 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.975 | 3.791 | 4.457 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 9.411 | 6.062 | 8.827 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 13 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 574 | 556 | 512 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.481 | 9.308 | 9.379 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10.411 | 9.973 | 10.227 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.864 | 4.473 | 4.792 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 588 | 417 | 376 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.145 | 328 | 502 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 13.998 | 11.229 | 13.477 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.196 | 6.861 | 6.863 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 44.708 | 35.746 | 39.552 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 353 | 75 | 208 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.548 | 1.548 | 1.516 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 80.960 | 74.960 | 78.331 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 737 | 282 | 280 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 28.222 | 16.573 | 17.595 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 109 | 56 | 68 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 28.487 | 24.804 | 24.792 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 22 | 15 | 21 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 1.205 | 1.205 | 1.205 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 104 | 17 | 17 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 2.023 | 2.014 | 2.014 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 73 | 58 | 64 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 12.838 | 2.266 | 12.266 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 38 | 12 | 12 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 10.125 | 2.005 | 1.918 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 717 | 717 | 717 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 1.202.712 | 1.202.710 | 1.202.710 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 234 | 52 | 145 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 839 | 25 | 15 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 728 | 0 | 608 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 1.189 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 165 | 165 | 165 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 493 | 477 | 469 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 1.462 | 1.462 | 1.462 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 42 | 37 | 34 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 960 | 847 | 660 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 27 | 27 | 27 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 820 | 807 | 807 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 5.017 | 373 | 75 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.970 | 1.317 | 1.174 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.339 | 1.774 | 2.034 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 69 | 68 | 67 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 15.084 | 10.352 | 7.360 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 84.824 | 83.013 | 1.999 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 97 | 97 | 19 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 17.590 | 2.514 | 4.616 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 18 | 0 | 18 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 92 | 75 | 56 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 9 | 9 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 29.813 | 24.409 | 25.284 |
| D I S M I N U C I O N E S | 12.503.928 | 12.429.174 | 12.276.932 |
| Impuesto sobre Sociedades | 33.667 | 3.771 | 2.916 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 12.470.261 | 12.425.402 | 12.274.016 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 2.990 | 893 | 870 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 838 | 838 | 838 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.558 | 1.558 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 2.210 | 2.210 | 4 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 4.487 | 3.777 | 2.756 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.122 | 3.058 | 2.801 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 26.130 | 23.630 | 23.376 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.220 | 2.928 | 1.498 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 606 | 606 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 89 | 83 | 82 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 389 | 389 | 389 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 213 | 213 | 213 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.254 | 2.960 | 2.156 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 51 | 51 | 51 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 893 | 729 | 627 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 21.860 | 21.825 | 17.219 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 2.410 | 2.266 | 2.379 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.282 | 1.282 | 1.282 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.692 | 1.692 | 43 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 552 | 551 | 551 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 62.874 | 56.158 | 55.883 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 435 | 435 | 435 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 2.821 | 2.389 | 776 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 263 | 260 | 263 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 140 | 139 | 139 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 908 | 11 | 907 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 3.729.648 | 3.723.521 | 3.708.034 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 5.220.069 | 5.218.060 | 5.212.969 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 231.331 | 231.325 | 231.294 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.919.370 | 2.919.370 | 2.916.019 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 2.735 | 2.681 | 352 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 85 | 85 | 65 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.424 | 8.424 | 7.563 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.640 | 1.529 | 1.343 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 201 | 192 | 192 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 1.118 | 8 | 8 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.637 | 1.622 | 1.157 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.886 | 3.402 | 4.334 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 27 | 18 | 27 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.010 | 15.082 | 10.097 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 110.566 | 108.641 | 3.385 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 151 | 127 | 117 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 1.777 | 1.777 | 1.777 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 53 | 53 | 53 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 16.528 | 3.121 | 4.433 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 646 | 485 | 475 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 280 | 280 | 280 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 197 | 197 | 197 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 54.562 | 54.434 | 54.270 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.194.289 | 2.428.913 | 2.391.466 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 100.870 | 94.548 | 28.958 |
| Base imponible positiva | 2.334.841 | 2.326.287 | 2.334.841 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
