Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Galicia
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 12.788 | 6.446 | 4.585 |
| RC | 2.768.944 | 3.319.564 | 1.423.206 |
| A U M E N T O S | 1.896.152 | 851.413 | 586.731 |
| Impuesto sobre Sociedades | 167.605 | 145.147 | 136.504 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 162 | 162 | 0 |
 Aumentos diversos | 1.728.385 | 706.104 | 450.227 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 60 | 11 | 50 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 509 | 486 | 211 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 364 | 304 | 18 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 27 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 383 | 383 | 32 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 512 | 289 | 186 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.020 | 1.685 | 1.248 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.651 | 2.506 | 2.496 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 233 | 101 | 42 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 536 | 12 | 10 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 136 | 116 | 94 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 269 | 246 | 225 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 933 | 929 | 834 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 39.833 | 18.221 | 6.254 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 443 | 122 | 122 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 666 | 441 | 207 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.500 | 20.492 | 9.324 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 53.052 | 47.835 | 49.618 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 61.154 | 42.524 | 52.682 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 621 | 380 | 65 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 4.629 | 4.629 | 9 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.934 | 11.538 | 11.412 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 42.351 | 35.805 | 23.435 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.825 | 1.757 | 154 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 6.014 | 3.783 | 3.089 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 257 | 15 | 43 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 61.670 | 59.287 | 2.278 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 43 | 42 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 7.785 | 7.785 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 770 | 443 | 383 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 37 | 1 | 34 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 424.390 | 70.496 | 64.631 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 54.367 | 119 | 136 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 59.554 | 893 | 6.863 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 576 | 134 | 423 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 215 | 95 | 112 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 4.858 | 4.850 | 4.850 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 161.833 | 157.909 | 157.786 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 428.141 | 3.956 | 8.974 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 186 | 186 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 466 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 735 | 632 | 418 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 467 | 439 | 306 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 310 | 310 | 221 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 172 | 1 | 171 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.224 | 1.189 | 1.189 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 182 | 182 | 182 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 153 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 6.698 | 138 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 607 | 547 | 462 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 598 | 565 | 377 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 95 | 23 | 23 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 3.555 | 3.435 | 2.038 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 29.761 | 18.696 | 11.179 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 106 | 104 | 24 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 187.761 | 165.579 | 19.189 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 788 | 788 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 116 | 116 | 116 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 1.028 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 29 | 9 | 9 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 15.190 | 11.540 | 4.988 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.162.280 | 3.559.989 | 1.309.000 |
| Impuesto sobre Sociedades | 41.444 | 29.245 | 6.002 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.120.836 | 3.530.744 | 1.302.997 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 213 | 157 | 138 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 975 | 975 | 900 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 164 | 162 | 162 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 30 | 30 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 434 | 434 | 434 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 2.457 | 2.427 | 404 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 258 | 198 | 84 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 7.678 | 7.206 | 6.537 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 56 | 56 | 56 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 15 | 11 | 9 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9 | 9 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.066 | 21.913 | 13.082 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.640 | 4.640 | 19 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 434 | 421 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 327.880 | 325.714 | 314.898 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.336 | 6.071 | 5.468 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 246 | 197 | 75 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 336 | 336 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 508 | 497 | 497 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 68.100 | 64.616 | 10.756 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 13.048 | 13.048 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 417.332 | 367.866 | 325.843 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 2 | 2 | 2 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 3.587 | 3.488 | 1.188 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 64 | 64 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 415.307 | 2 | 83 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 2.685 | 2.679 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 2.586 | 2.586 | 2.584 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 1.809.564 | 1.791.415 | 230.265 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 261.068 | 240.844 | 9.919 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 134.546 | 134.490 | 54.325 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 40.263 | 32.187 | 15.893 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 1.699 | 1.699 | 1.539 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 3.655 | 3.507 | 148 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 6.328 | 6.308 | 4.750 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 260.260 | 260.260 | 259.628 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 8.224 | 1.215 | 0 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.226 | 1.198 | 1.190 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 411 | 411 | 299 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 3.226 | 3.105 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 596 | 591 | 427 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 828 | 775 | 693 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 11.551 | 2.580 | 1.995 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 32.953 | 22.062 | 11.261 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 399 | 399 | 46 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 48 | 48 | 10 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 200.291 | 181.572 | 23.547 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 40 | 40 | 40 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 70 | 70 | 70 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 546 | 546 | 546 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 40.773 | 15.086 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 4.822 | 4.530 | 3.178 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 487.675 | 596.045 | 689.335 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 71.875 | 63.473 | 41.432 |
| Base imponible positiva | 642.642 | 619.220 | 642.642 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
