Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 9.220 | 4.307 | 3.389 |
| RC | 679.042 | 904.144 | 526.011 |
| A U M E N T O S | 491.315 | 326.799 | 316.862 |
| Impuesto sobre Sociedades | 77.955 | 72.703 | 71.749 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.960 | 1.874 | 1.874 |
 Aumentos diversos | 411.400 | 252.222 | 243.239 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 440 | 354 | 39 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 163 | 114 | 95 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 115 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 309 | 0 | 159 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 1.055 | 4 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.888 | 683 | 282 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 632 | 195 | 186 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 426 | 411 | 411 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 61 | 50 | 50 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 640 | 640 | 640 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 57 | 57 | 57 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.702 | 3.906 | 945 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 40 | 40 | 36 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 13.127 | 545 | 11.939 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.755 | 7.834 | 6.135 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.621 | 377 | 423 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 61.967 | 55.846 | 55.049 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.934 | 4.526 | 71 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.112 | 2.106 | 2.106 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 18.983 | 13.473 | 7.576 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 1.677 | 1.301 | 81 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 8.899 | 3.591 | 3.357 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 42 | 41 | 18 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 10.888 | 7.099 | 6.481 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 21 | 17 | 20 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.658 | 1.651 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 407 | 389 | 389 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 75.340 | 73.925 | 74.037 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 197 | 19 | 19 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 39.332 | 805 | 828 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 178 | 89 | 86 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 379 | 187 | 187 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 7.092 | 5.878 | 702 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 4.372 | 286 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 5.421 | 92 | 68 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 707 | 692 | 21 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.722 | 1.641 | 1.206 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.337 | 2.235 | 2.234 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 122 | 122 | 46 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 3.402 | 3.395 | 2.357 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 42 | 26 | 25 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 49 | 33 | 36 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 20.563 | 13.942 | 20.092 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 37.225 | 18.510 | 12.748 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 9.004 | 0 | 9.004 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 468 | 298 | 134 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 24.124 | 17.228 | 7.381 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 7.832 | 4.787 | 6.843 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 13.857 | 2.766 | 8.624 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.207.366 | 796.126 | 399.789 |
| Impuesto sobre Sociedades | 28.750 | 19.905 | 10.454 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 704 | 560 | 560 |
| Disminuciones diversas | 1.177.912 | 775.661 | 388.774 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 54 | 6 | 16 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 2.502 | 2.502 | 1.154 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 64 | 64 | 64 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 1.908 | 1.524 | 1.365 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 75 | 67 | 66 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 3.495 | 3.110 | 3.035 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.911 | 190 | 187 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 327 | 315 | 315 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.131 | 540 | 540 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 68.048 | 68.048 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 138 | 1 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 53 | 53 | 10 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.590 | 10.274 | 7.000 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 18.523 | 421 | 235 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 9 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 617 | 607 | 606 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 55 | 34 | 0 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 64 | 64 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 417.782 | 413.462 | 211.823 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 29.480 | 29.480 | 6.619 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 104.500 | 104.500 | 42.871 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 7.574 | 1.001 | 0 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 110 | 108 | 108 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 1.294 | 1.294 | 1.118 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 33.799 | 2.889 | 154 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 505 | 457 | 439 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12 | 11 | 6 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 29 | 29 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 196 | 187 | 128 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 171 | 165 | 131 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 309.449 | 6.269 | 5.591 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 1.352 | 1.352 | 613 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 38.234 | 20.634 | 12.920 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 546 | 386 | 137 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 25.645 | 19.101 | 7.587 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 11 | 11 | 11 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 80.977 | 80.977 | 80.687 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 4.523 | 4.523 | 2.357 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 1.150 | 995 | 870 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -44.184 | 427.163 | 444.489 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 51.026 | 42.229 | 21.016 |
| Base imponible positiva | 418.224 | 412.043 | 418.224 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
