Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.959 | 30.794 | 22.579 |
| RC | 9.336.201 | 12.037.933 | 3.937.574 |
| A U M E N T O S | 9.504.572 | 6.250.786 | 4.384.560 |
| Impuesto sobre Sociedades | 698.594 | 636.251 | 572.865 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 516 | 516 | 1 |
 Aumentos diversos | 8.805.462 | 5.614.019 | 3.811.694 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 710 | 486 | 457 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 9.477 | 7.190 | 8.053 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 20.833 | 20.038 | 533 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 1.105 | 77 | 971 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 3.910 | 2.886 | 2.729 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 17.179 | 11.757 | 12.367 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 43.277 | 20.522 | 33.490 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.881 | 30.594 | 45.569 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 618 | 153 | 84 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.124 | 3.989 | 3.805 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 537 | 419 | 439 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 247 | 150 | 232 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.935 | 1.847 | 1.513 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.832 | 4.491 | 3.096 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 174.496 | 41.357 | 67.419 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 26.029 | 1.319 | 7.559 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 57.930 | 1.600 | 2.904 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 590.668 | 196.972 | 380.096 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 36.238 | 20.675 | 13.682 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 363.984 | 185.058 | 164.079 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 75.203 | 10.533 | 15.614 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 67 | 67 | 66 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 36.112 | 26.239 | 25.443 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 465.571 | 159.987 | 230.214 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 12.640 | 7.968 | 6.369 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 44.835 | 21.165 | 22.329 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 203 | 80 | 61 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 76.119 | 31.680 | 21.652 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 132 | 131 | 131 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 9 | 9 | 9 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 3.605 | 921 | 1.291 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 157 | 6 | 6 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 3.646 | 1.611 | 724 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 363.891 | 121.349 | 145.337 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.571 | 1.620 | 1.456 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 208.411 | 17.151 | 8.227 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 678 | 674 | 659 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 2.940.264 | 2.792.431 | 1.231.622 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 1.672 | 1.378 | 442 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 98.799 | 0 | 98.799 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 25.981 | 17.835 | 5.587 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 100.712 | 66.144 | 28.078 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 33.491 | 6.361 | 28.705 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 6.072 | 6.072 | 2.989 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 3.478 | 11 | 3.478 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 7.625 | 3.530 | 2.648 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 8.517 | 6.664 | 5.604 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 819 | 799 | 758 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.419 | 447 | 1.181 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.012 | 5.641 | 5.602 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.023 | 846 | 652 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 4.607 | 370 | 1 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 27.464 | 6.982 | 258 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 7.134 | 294 | 6.840 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.252 | 2.754 | 2.755 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.750 | 1.944 | 2.062 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 915 | 411 | 383 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 5.326 | 4.371 | 3.347 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.343.404 | 1.210.406 | 1.103.503 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 11.282 | 10.294 | 645 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 818.988 | 490.991 | 12.653 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 294 | 204 | 260 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 2 | 2 | 2 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 1.691 | 484 | 430 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1.598 | 355 | 1.565 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 582.007 | 23.224 | 32.178 |
| D I S M I N U C I O N E S | 18.466.464 | 16.252.457 | 5.439.122 |
| Impuesto sobre Sociedades | 593.118 | 213.064 | 37.931 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.482 | 3.375 | 135 |
| Disminuciones diversas | 17.869.865 | 16.036.019 | 5.401.055 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 8.298 | 3.457 | 2.864 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 6.968 | 5.610 | 3.243 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.735 | 1.428 | 208 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 638 | 70 | 19 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 43 | 43 | 43 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 39.394 | 29.934 | 14.410 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.400 | 5.976 | 7.394 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 25.606 | 15.318 | 13.689 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.353 | 2.670 | 3.517 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 603 | 5 | 5 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.073 | 5.692 | 4.228 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 353 | 350 | 340 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 645 | 645 | 645 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.540 | 1.540 | 1.472 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 147 | 147 | 111 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 231.622 | 157.960 | 90.994 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 285 | 285 | 191 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 20.407 | 13.745 | 4.214 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 240.737 | 201.800 | 131.778 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 90.975 | 90.969 | 502 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 123.378 | 120.042 | 2.532 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.248 | 534 | 476 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 18.196 | 17.025 | 11.643 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 451.421 | 370.245 | 228.289 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 137 | 75 | 33 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 557.045 | 45.137 | 25.679 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 897 | 754 | 50 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 62.487 | 38.542 | 9.158 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 176 | 176 | 104 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 6.595 | 6.594 | 6.356 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 11.188 | 11.188 | 1.606 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 102 | 14 | 14 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 250.806 | 241.078 | 45.304 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 7.815.955 | 7.560.803 | 1.932.424 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 734.891 | 705.694 | 174.149 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 4.345.440 | 4.116.804 | 1.303.070 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 250.252 | 225.417 | 178.584 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 14.019 | 13.354 | 8.530 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 60.499 | 58.170 | 992 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 8.654 | 8.029 | 4.408 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 7.899 | 6.845 | 3.772 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 2.405 | 2.346 | 650 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 10.246 | 10.238 | 202 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.200 | 4.683 | 4.848 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 9 | 9 | 9 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.779 | 902 | 504 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 627 | 627 | 627 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.996 | 0 | 2.996 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 2.201 | 2.201 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.270 | 3.821 | 2.882 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.556 | 4.148 | 2.675 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 144 | 143 | 111 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 6.764 | 5.669 | 4.603 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 57.484 | 22.841 | 26.476 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 1.374.178 | 1.247.709 | 1.116.405 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 556 | 427 | 196 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 826.032 | 516.955 | 13.054 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 517 | 517 | 513 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 337 | 337 | 337 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 82.022 | 77.274 | 211 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 1 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 60.428 | 51.001 | 6.713 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -249.063 | 1.997.460 | 2.860.984 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 621.773 | 500.499 | 210.302 |
| Base imponible positiva | 2.618.097 | 2.456.780 | 2.618.097 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
