Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Cataluña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2018| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 85.533 | 40.473 | 28.011 |
| RC | 4.813.756 | 7.401.423 | 3.049.548 |
| A U M E N T O S | 5.178.535 | 3.641.123 | 2.173.927 |
| Impuesto sobre Sociedades | 995.832 | 937.689 | 826.921 |
| Aumentos correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 103 | 103 | 0 |
 Aumentos diversos | 4.182.600 | 2.703.331 | 1.347.006 |
 Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 1.851 | 992 | 405 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 30.736 | 17.096 | 27.633 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.250 | 1.306 | 1.690 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 835 | 41 | 170 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 5.666 | 5.491 | 3.238 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 117.504 | 95.077 | 95.464 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.005 | 11.129 | 17.066 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.043 | 5.625 | 8.790 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 18 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 33 | 33 | 24 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 657 | 483 | 384 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.978 | 2.931 | 2.918 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.898 | 10.897 | 8.483 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.058 | 7.323 | 6.569 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 56.557 | 30.370 | 9.633 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.289 | 424 | 916 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 228.333 | 100.883 | 171.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 166.529 | 78.943 | 107.875 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 123.462 | 20.748 | 66.614 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 274.834 | 90.674 | 186.417 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.240 | 1.122 | 2.895 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 117 | 53 | 53 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 30.261 | 30.153 | 29.810 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 242.913 | 98.176 | 93.654 |
| Gastos no deducibles por considerarse retribucion de fondos propios art.15ªa LIS | 11.729 | 3.455 | 2.835 |
| Multas, sanciones y otros art.15ªc LIS | 81.292 | 30.986 | 30.407 |
| Pérdidas del juego art.15ªd LIS | 879 | 222 | 573 |
| Gastos por donativos y liberalidades art.15ªe LIS | 30.468 | 16.013 | 16.930 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico art.15ªf LIS | 103 | 28 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades del grupo art.15ªh LIS | 1.500 | 1.247 | 100 |
| Gastos derivados de la extinción de la relacion laboral o mercantil art.15ªi LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 782 | 545 | 557 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 341.994 | 294.997 | 70.809 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.692 | 514 | 725 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 269.712 | 113.374 | 17.819 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 16.647 | 2.622 | 2.571 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones de capital y distribución de la prima de emision art.17.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 134.112 | 129.631 | 28.981 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 13.345 | 767 | 1.154 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 704.778 | 568.880 | 9.361 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 391.751 | 354.864 | 40.802 |
| Exención sobre renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 2.172 | 1.174 | 1.174 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 945 | 885 | 762 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 73.139 | 59.082 | 59.589 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 0 | 0 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 1.001 | 630 | 533 |
| Impuesto extranjero s/beneficios con cargo pagan dividendos objeto DDI internacional art.32.1 LIS | 530 | 480 | 474 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 588 | 551 | 521 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 47.442 | 14.545 | 43.932 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 63.389 | 62.076 | 61.878 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 56.550 | 56.550 | 189 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS | 82.876 | 82.494 | 5.524 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.034 | 2.138 | 1.863 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.932 | 4.373 | 3.730 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 780 | 18 | 18 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.821 | 13.407 | 12.198 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 33.057 | 19.220 | 8.277 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 2.177 | 1.915 | 1.557 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 258.395 | 222.274 | 46.503 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 792 | 676 | 673 |
| Adquisicion de participaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 0 | 0 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 8.998 | 8.094 | 5.326 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 31 | 31 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 145.094 | 24.599 | 26.688 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.828.833 | 7.127.644 | 1.195.121 |
| Impuesto sobre Sociedades | 343.793 | 69.768 | 45.173 |
| Correc. RC requisitos o calificaciones contables grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.256 | 1.256 | 0 |
| Disminuciones diversas | 7.483.784 | 7.056.620 | 1.149.947 |
| Cambio de criterios contables art.11.3.2ª LIS | 16.345 | 14.688 | 306 |
| Operaciones a plazos art.11.4 LIS | 100.779 | 100.510 | 21.361 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.766 | 1.202 | 682 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 LIS | 81 | 81 | 38 |
| Ajustes rentas derivadas de operaciones con quita o espera art.11.13 LIS | 12.572 | 12.571 | 37 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos art.11 LIS | 152.942 | 103.528 | 99.449 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.210 | 10.555 | 8.191 |
| Deducc. 30% importe gastos amort.contable (excluidas Pymes)art.7 Ley 16/2012) | 36.580 | 25.601 | 21.157 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.788 | 2.741 | 2.642 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4 | 4 | 4 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 782 | 779 | 768 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 189 | 189 | 120 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 753 | 727 | 722 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 783 | 783 | 568 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 51.264 | 35.785 | 24.872 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 499 | 398 | 348 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 149.731 | 122.719 | 88.099 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 66.666 | 33.812 | 45.108 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.349 | 699 | 106 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 10.200 | 6.368 | 3.033 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.537 | 2.254 | 82 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.482 | 2.478 | 2.443 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 254.603 | 160.664 | 42.729 |
| Subvenciones publicas incluidas resultado ejercicio, no integrables base imponible art.14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraisos fiscales art.15ªg LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas art.15ªj LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 467.312 | 456.684 | 37.912 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl | 28 | 18 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) art.15ªm LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes la limitación en la deducibilidad en gastos financieros art.16 LIS | 54.253 | 38.028 | 18.988 |
| Revalorizaciones contables art.17.1 LIS | 12.129 | 11.913 | 10 |
| Operaciones aumento capital o fondos propios compensación de créditos art.17.2 LIS | 5 | 4 | 1 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 24.546 | 24.506 | 3.207 |
| Operaciones vinculadas: Aplicación del valor de mercado art.18 LIS | 543 | 499 | 208 |
| Cambios de residencia y otras operaciones art.19 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal art.20 LIS | 824.743 | 821.244 | 2.632 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.residentes art.21.1 LIS | 2.300.846 | 2.235.317 | 309.535 |
| Exención s/dividendos o participaciones en beneficios de ent.no residentes art.21.1 LIS | 147.175 | 146.725 | 23.993 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades residentes art.21.3 LIS | 2.036.541 | 2.035.502 | 88.723 |
| Exención s/renta en la transmisión de valores entidades no residentes art.21.3 LIS | 24.636 | 24.636 | 8.416 |
| Exención s/renta supuestos art.21.3 LIS distintos a transmisiones valores ent.residentes | 20.215 | 19.691 | 1.067 |
| Exención s/renta art.21.3 LIS distintos a transmisiones de valores ent.no residentes | 1.006 | 1.006 | 6 |
| Exención de rentas en extranjero art.22 LIS | 96.439 | 92.868 | 91.425 |
| Reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles art.23 y DT 20LIS | 24 | 24 | 0 |
| Obra benefico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias art.24 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado por contribuyente, no deducible afecta rentas con DDI art.31.2 LIS | 851 | 577 | 850 |
| Agrupaciones de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 7.902 | 7.901 | 7.867 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 44.495 | 15.106 | 39.660 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 169 | 169 | 169 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 58.869 | 58.677 | 58.351 |
| Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal ent.transmitida y compensadas art.62.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS | 2.198 | 2.198 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial oper.reestruturacion (capitulo VII, titulo VII LIS | 921 | 921 | 783 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 46 | 46 | 46 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional art.100 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.690 | 4.098 | 3.776 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.206 | 9.728 | 7.576 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 119 | 119 | 118 |
| Arrendamiento financiero: regimen especial art.106 LIS | 19.295 | 14.538 | 11.404 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS | 32.881 | 22.096 | 6.808 |
| Montes vecinales en mano comun (capitulo XV del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos | 1.046 | 880 | 880 |
| Regimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002) | 287.343 | 258.323 | 50.535 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio (Ley 20/1990) | 422 | 421 | 417 |
| Reserva para inversiones en Canarias (Ley 19/1994) | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6 LIS | 176 | 176 | 176 |
| Rentas procedentes transmisión inmov. por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT 1 LIS | 121 | 121 | 121 |
| Adquisicion de partipaciones en entidades no residentes DT 14 LIS (**) | 283 | 283 | 0 |
| Reinversion de beneficios extraordinarios DT 24 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes primera Aplicación Circular 4/2017 Banco de España, a entidades de credito DT 39 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR) | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones especificas de entidades sometidas a la normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo | 152 | 152 | 0 |
| Otras correcciones al resultado de la cuenta de Pérdidas y ganancias | 122.246 | 112.283 | 11.399 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 2.216.787 | 3.796.993 | 3.887.164 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.040.032 | 985.341 | 414.235 |
| Base imponible positiva | 3.417.240 | 3.336.639 | 3.417.240 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
